非财务经理的财务管理与控制培训ppt课件.pptVIP

阅读财务报表－研究特定项目 主要项目：货币资金、应收账款、固定资产、应付帐款；营业收入、经营费用； 敏感项目：其他应收款、其他应付款、其他业务支出、营业外支出； 重大变动项目：期末与期初相比变动过大的项目，如存货由期初10万，猛增至100万，说明盲目订货或大量借试用。 透视公司运作—非财务经理的财务课程 陈登坤 中国注册会计师 金蝶初级内部培训师 您对财务的映象是什么？ 关于本课程－目的 帮助您了解财务的概貌； 帮助您学会财务报表的解读与分析，透视公司运作； 改变您对财务的一些成见，优化您与财务的沟通平台。 关于本课程－方式 课程提纲 第一部分：财务漫谈 第二部分：财务报表的解读与分析 第三部分：金蝶机构财务报表解读与分析 第一部分：财务漫谈 财务为什么重要？ 格林斯潘： “应该提高美国小学生和中学生的Finance基础教育，达到Finance扫盲，使年轻人避免做出盲目的Finance决策。例如对计算复利的数字公式的理解，将会使消费者知道，某些信贷计划可能造成灾难性的后果。” Finance:金融、财政、财务 财务是什么？－财务无法发现商业本质 物理学家玻耳(Niels?Bohr) ： “相信物理学能发现自然是什幺，其实是错误的，物理学只是体现了我们对自然的认识。” 同样： “相信财务能发现商业活动是什么，其实是错误的，财务只是试图描述管理者对商业活动的认识。” 财务是什么？－让破镜重圆的工具 如果您面对一面破碎的镜子，而企图通过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是不可能的。 财务就是企图将满地的碎片（数据）组合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜中的真相（公司运营情况）。 财务是一种观念与思维方式 开源节流观：利润＝收入－费用 成本效益观：增值＝产出－投入 全面预算观：业绩＝实际利润预算 金蝶某业务员2001年的销售额为200万元（平均20万元），2002年的销售额为220万元，公司的销售增长率为30％，行业增长率为35％。如何评价该业务员的业绩？ 案例一 1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界珍宝级的名画，有一天，你（一个视艺术为生命的人）从其门口经过时，正好发现博物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？ 2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、反核战专家、粮食学家）中推下一个人，请问你会选择谁被推下？ 讨论如下命题 “因为公司的业绩不好，所以大家需要厉行节约，减少开支。” “最好的律师昂贵，次等的律师较便宜。” “降价可以增加销售额” “提高员工工资可以提高员工满意度及工作效率” “某产品一直亏损，该产品必须停产或处理掉。” 财务的作用：优化决策 决策就是选择，选择即意味着失去。 财务的直接目的是为决策提供适当的信息，确保Do right things. 一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最后只好活活被饿死。 Now 财务的发展趋势 Years to come 经营计划制定 衡量和 控制财务/会计 风险 会计核算 与报告 参与公司的经营活动 衡量和控制商业风险 会计核算与报告 $ T 第二部分财务报表的解读与分析 财务报表是对商业活动的价值抽象 正常情况下，商业活动的运转是一个良性的循环，反映到财务报表上，就是一种顺畅美 市场 需求 生产 销售 顾客 物流 现金回收；顾客是否满意（信息） 会计的基本概念（美国会计学会） “会计是为便于信息使用者有根据地判断和决策而鉴别、计量（以货币为单位）和传输信息（财务报告）的过程”； 1、搜集并储存商业活动的数据以便回顾发生了什么 2、将数据转换为决策有用的信息 3、提供适当的控制以使数据本身准确、有效，并保护企业的资产 决策：定义问题所在?归集决策所需信息?选择适当的解决方案 财务报表的种类 资产负债表：反映某一时点企业所拥有的资产、负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力； 利润表：反映企业在一定时期内的财务成果，反映了企业的盈利能力； 现金流量表：反映企业在一定期间内现金的来源和使用情况，它说明现金数量从一个期间到另一个期间的变化； 其他辅助或明细报表 财务报表的编制基础 权责发生制：以权利及义务的发生作为判断的标准（资产负债表、利润表） 收付实现制：以现金的收到及支出作为判断的标准（现金流量表） 资产负债表是公司财务状况的瞬时写照（存量、静态），利润表及现金流量表是公司财务状况的一段录像（流量、动态） 资产负债表的要素 资产 权益 资产：拥有或控制的经济资源 权益：资产的另一面 没有无缘无故的爱，资产必然等于权益 负债 股东权益 资产 利润表的要素 所得 所费 － ＝ 收入 费用 利润 现金流量表的要素 现金流量表将现金来源及