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内蒙古电大2002秋金融专科（网上辅导） 苏亚拉图 《财政与税收》第一讲（1—3章） 第一章????? 市场经济条件下财政与金融的关系 （一） 对财政概念的认识 学术界有关财政的定义很多，这是学者们从不同的角度探索财政概念的内海和外延的结果。但无论如何表述，以下几点的认识是一致的： （1）?????? 就现代财政而言，财政是一种国家行为； （2）?????? 财政是一种分配范畴，财政活动是一种分配活动； （3）?????? 财政活动是社会再生产活动的一个有机组成部分。 （二） 市场经济的概念及社会主义市场经济的基本特征 市场经济是高度社会化和高度市场化的商品经济，是市场居于支配地位，市场机制发挥着基础性调节作用的发达的商品经济。市场经济是社会经济发展到一定阶段所必须采取的社会经济形式和资源配置形式。社会主义市场经济的基本特征是： （1）?????? 在所有制结构上，以公有制为主体，多种经济成分长期并存，共同发展； （2）?????? 在分配制度上，以按劳分配为主体，其它生产要素为补充，兼顾效益与公平； （3）?????? 在宏观调控上，社会主义国家能把人民的当前利益与长远利益、局部利益与整体利益结合好，更好地发挥计划和市场两种手段的长处。 （三） 对财政职能的认识 在社会主义市场经济条件下，财政的基本职能是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。 第二章 财政收支概论 一、财政支出的分类 财政支出具有涉及面广、层次多的特点，为合理有效使用资金，需对其进行科学分类。主要分类方法有：1〕按支出用途分类；2〕按政府职能分类；3〕按经济性质分类。其中按支出用途分类的方法是依据马克思社会主义社会总产品分配原理确定的，也是我国国家预算安排财政支出划分预算科目的依据。按国家职能分类是研究一定时期政府职能的侧重点及演变趋势的主要依据。按经济性质分类则着重研究各项支出对国民经济的影响和作用，这是我国经济向市场经济模式转轨后开始着重研究的新课题。 二、财政支出范围的确定与财政支出规模分析 1．? 财政支出范围的确定 根据公共产品与私人产品划分的理论，在重点研究公共产品特点的基础上，可以得出“在市场经济中，政府财政支出的重点应集中于公共产品和半公共产品的供应上”这一结论。该部分应注意结合我国经济体制转轨中政府职能的转变加以理解。 2．? 财政支出规模分析 本部分从财政支出占GDP比重的数字入手，既考虑世界各国变化趋势，又结合我国实际情况对财政支出规模做了具体分析。最后从经济、政治和社会三个方面找出影响财政支出规模变化的带有共性的因素。 第三章??????????? 税收原理 一、税收概念的理解 关于税收概念的表述，有多种观点。但无论如何表述，应把握一些体现税收共性和基本内海的要点，即把税收的主体是国家或政府；税收的主要目的是满足社会公共需要；国家征税的依据是政治权力；税收具有和其它财政收入形式不同的特征等。 二、税收“三性” 税收“三性”是指税收的无偿性、强制性和固定性。税收“三性”是税收的基本特征，是区别税收和其它财政收入形式的重要标志。 三、税收分类 税收分类是研究和评价税收制度的重要方法。税收分类方法多种多样，不同的分类方法在税制研究中具有不同的意义。应重点把握以课税对象为标准、以税负能否转嫁为标准、以税额的确定方法为标准、以税收的管理权限为标准所进行的税收分类。 《财政与税收》自测题（一） 一、填空题 （1）按经济性质分类，财政支出可分为________、________、 两大类。 （2）影响财政支出规模的经济性因素包括________、________等。 （3）体现政府经济管理职能的支出有________、________；而体现政府社会管理职能的支出有________、________和________。 （4）对财政收入的结构分析可以从_______________、______________、_______________、三个方面来进行。 （5）税收具有的与其他财产收入形式不同的特征即税收“三性”是指________、________、________。 （6）税收具有两个职能是指税收的________和________。 （7）决定税收负担水平的主要因素有两个，一是_____________，二是___________。 二、单项选择题 （1）消费型增值税的特点是（ ）。 A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B、不允许扣除任何外购固定资产的价款 C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D、以上都不是 （2）按照规定可以免征增值税的是（ ）。 A、钢材 B、销售粮食 C、销售古旧图书 D、图书 （3）一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（