有关对《丽江东巴谷生态文化旅游股份有限公司.PDFVIP

关于对《丽江东巴谷生态文化旅游股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称 “贵公司”）： 贵公司出具的《关于丽江东巴谷生态文化旅游股份有限公司挂牌申请文件的 第一次反馈意见》（以下简称 “反馈意见”）已收悉，招商证券股份有限公司（以 下简称 “招商证券”、“主办券商”）作为主办券商，与丽江东巴谷生态文化旅 游股份有限公司 （以下简称“东巴谷股份”、 “公司”或 “股份公司”）、上海 市锦天城（成都）律师事务所 （以下简称“项目律师”）、中勤万信会计师事务 所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）对反馈意见所列问题进行了认 真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明。涉及需要相关中介机构核查及发 表意见的部分，已由各中介机构分别出具核查意见； 涉及对申请文件进行修改或补充披露的部分，已按照反馈意见要求进行了修 改和补充。 如无特别说明，本回复说明中的简称或名词释义与《公开转让说明书》中的 相同。有关项目律师、申报会计师的核查情况及意见详见后附的补充法律意见书、 会计师的专项说明。 本回复说明中的字体代表以下含义： 宋体（加粗）：反馈意见所列问题 宋体（不加粗）：对反馈意见所列问题的回复 楷体（加粗）：对公开转让说明书等申请文件的修改或补充披露部分 现就反馈意见中提及的问题逐项说明如下： 一、公司特殊问题 1.1、东巴谷景区门票由丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司统一销售； 裸美乐公司景区观光车服务主要通过向到景区的游客或通过旅行社向游客进行 销售；报告期内，从销售模式分类来看，公司主营业务收入全部系直销收入。 请主办券商对公司的销售模式进行补充核查。请公司对未披露事项进行补充披 露。 回复： 1、主办券商的核查程序： 1 2 ○查阅、参观公司主要业务流程； ○查阅行业主管部门网站、行业研究报 3 告；○查询公司与前五大客户的销售合同，查阅公司正在履行的重大业务合同； ④对公司管理层、会计人员、相关业务人员进行访谈，了解公司的销售模式、销 售合同的签订和履行情况以及收入确认的具体方法等；⑤与会计师沟通营业收入 的确认条件、方法是否符合企业会计准则。 2、销售模式分析 公司主要销售收入为东巴谷旅游景区（含裸美乐大峡谷景区）门票收入和景 区内电瓶观光车收入。 （1）东巴谷景区门票的销售模式 1 ○由玉龙投资统一整合销售即“大玉龙”模式 为更好地保护和合理开发玉龙雪山景区的旅游资源，不断提升玉龙雪山 5A 级景区品牌，促进丽江旅游产品市场向着规范化、标准化和有序的方向发展。2007 年底，结合玉龙雪山景区及周边景区（点）的实际情况，丽江市旅游局和玉龙雪 山管委会共同提出了整合玉龙雪山及周边旅游资源的“大玉龙”旅游景区整合方 案。2007 年12 月5 日，丽江市人民政府第二十二次常务会议原则同意“玉龙雪 山管委会提出的“大玉龙”旅游景区整合方案，继续完善方案后于2008 年 1 月 1 日实施。” “大玉龙”景区整合是全市旅游景区整合的重要组成部分。其范围包括：玉 龙雪山、玉水寨、东巴谷、玉柱擎天、东巴万神园、东巴王国及玉峰寺等七个景 区（2011 年续签《“大玉龙”旅游景区门票经营权整合协议》时新加入白沙壁画 景区。这七个景区按照公平、公正、自愿；建精品，突出重点；资源共享，合理 配置；风险共担，利益共享；统一营销，独立管理的原则进行整合，整合后的景 区（点）统称“大玉龙”旅游景区，实行联票制。在风险共担、利益共享的原则 下，将竞争对手化为合作伙伴，不断提高“大玉龙”旅游产品整体市场的核心竞 争力。在统一营销、共创品牌的原则下，集中资源和人力优势，共建市场平台。 在打造品牌、优化资源的原则下，充分发挥各景区（点）的优势，求同存异，优 劣互补，更好地发挥资源优势，让游客消费到优质的旅游产品。丽江市玉龙雪山 景区投资管理有限公司（以下简称“玉龙投资”）提出“大玉龙”景区整合方案， 与加入“大玉龙”的民营景区形成一定的互相依存关系。其中分成机制的制定历 经多轮探讨，基本以“大玉龙”形成之前各方的年门票净收入为基础，并适当考 虑民营景区利润的提升。“大玉龙”的成立使玉龙雪山景区避免了与民营景区的 直接竞争，维系了自己的龙