中国现行国库管理制度基础(演示稿)推荐.pptVIP

（4）代理支库应将检查辖区乡（镇）国库和国库经收处办理国库业务情况，每半年汇总一次，分别在当年7月31日和次年1月31日前报上一级人民银行。人民银行每年对代理支库检查过的乡（镇）国库和国库经收处进行抽查。 * 3、代理支库审批、设立和撤销的管理 * （1）代理支库原则上应设在国有独资商业银行。未设国有独资商业银行分支机构的地区，经人民银行商当地财政部门选择审定，代理支库也可设在其他商业银行。 * （2）代理支库的金融机构必须是经过人民银行批准设立，具有良好的信誉，较好的经营业绩，配备专职人员，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具先进，认真履行国库职责，并能按规定设置国库工作机构的金融机构。 * （3）凡要求代理支库的商业银行，应向上一级人民银行提出书面申请。上一级人民银行审议后，附书面审议意见报分库。分库商同级财政部门后审批，并向商业银行颁发“代理支库资格证书”，签定“代理支库业务协议书”，明确商业银行代理支库业务的有关问题。 * （4）商业银行凭“代理支库资格证书”和“代理支库业务协议书”办理当年代理支库业务。 * （5）每年年度终了后，代理行必须在新年度一月底之前以该行正式文件形式，向上一级人民银行报告上年度的代理情况。收到代理行提交的年审材料后，人民银行必须在十个工作日内完成审查，并提出对代理行的年审意见。 * （6）年审合格的，上一级人民银行批准代理行继续代理国库支库业务的，经上一级人民银行颁发新的年度代理资格证书，并与其签定新年度代理支库业务协议书后，代理行方可继续办理国库业务。年审期间，不论代理行年审是否合格，在人民银行下发新年度代理资格证书前，其支库业务仍由原代理行办理。 * 四、代理国库业务违规、违法行为的处罚 * ●商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按《金融违法行为处罚办法》予以处罚。 ? ●国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科目核算其经收税款的，视情节轻重，处1000元以上、5000元以下的罚款。 * ●国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的，视同挪用预算收入处理。并视情节轻重，处5000元以上、20000元以下的罚款。 ? ●国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节 * 轻重，处5000元以上、20000元以下的罚款。 ●乡（镇）国库和国库经收处压票不按规定入账的，按《违反银行结算制度处罚规定》的有关条款进行处罚。 * ●代理支库在业务检查中，发现辖区内乡（镇）国库或国库经收处有占压、挪用税款等违法、违规问题而隐匿不报的，除对乡（镇）国库或国库经收处按前条所列标准予以处罚外，对代理行要视情节轻重处5000元以上、20000元以下的罚款，直至取消其代理资格。 * ●对代理行在办理国库业务中的违法、违规问题，由上一级人民银行按《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》第四十一条所列处罚标准进行处罚。情节严重的，可撤销其代理资格，并依法追究直接责任人员和主管领导的责任。 * THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS * 谢谢！再见。 * * * * * * * * （10）不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户。违反规定为征收机关设立过渡帐户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡帐户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库；预算收入资金按预算级次缴入相关国库。 * （11）国库经收处必须接受上级国库及当地代理支库和乡（镇）国库的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝。 * 2、商业银行、信用社进驻纳税大厅收纳税款的管理 * ●商业银行、信用社进驻纳税大厅收纳税款，是国库经收工作的一种延伸，除严格执行“纳税人开户银行和信用社收纳报解预算收入的管理”的各项要求外，还应执行以下管理规定： * （1）进驻纳税大厅要报当地人民银行国库部门审批；未经审批的，不得进入。 * （2）严格“税款预储帐户”的管理 ●纳税人税款预储帐户的设立，应按照中国人民银行《银行帐