第3章-工程经济分析的基本要素.pptVIP

第三章 工程经济分析的基本要素(现金流量及构成) 投资 成本 营业收入（销售收入） 税金 利润 投资的构成及形成的资产P15 1、项目资本金（自有资金或项目权益资金） 投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。 （二）固定资产的折旧方法：现在常用的有4种 平均年限法（直线折旧法） 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 现行财务制度规定，施工企业计提折旧一般采用平均年限法和工作量法。 技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大的施工机械和运输设备，经财政部 批准，可采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧。 企业按财务制度的规定，有权选择具体折旧方法和折旧年限，在开始实行年 度前报主管财政机关备案。折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。 3-4 利 润 一、利润的计算 ——是企业在一定时期内经营活动所取得的财务成果。企业经 济目标的集中表现 。 税后利润 减：没收、滞纳金、罚款 减：弥补以前年度的亏损（五年不足以弥补时） 减：法定盈余公积金（扣除前两项后的10%） 减：向投资者分配利润 未分配利润 书后习题13 书后习题13 书后习题13 某项资产原值为50000元，预计使用5年，预计净残值为2000元，分别用直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法求其折旧额。 解： 5 4 3 2 1 年折旧额 折旧率 年折旧额 净残值 折旧率 年折旧额 折旧率 年数总和法 双倍余额递减法 直线折旧法 年限 第三章作业 10 9 8 7 6 3000 2700 16500 2700 5 5700 2700 19200 2700 4 8400 2700 21900 2700 3 11100 2700 24600 2700 2 13800 2700 27300 2700 1 年折旧额 年折旧额 年末净 值 年折旧额 1、直线折旧法 年限 在工程项目经济分析中，对项目进行经济评价和方案比选的基本要素有: 一、投资（Investment） ——为实现预定生产经营计划而预先垫付的资金。包括： 1）固定资产投资 2）无形资产投资 3）其他资产投资 4）预备费用（基本预备、涨价预备） 5）建设期利息 6）流动资金投资 3-1 投 资 总投资 固定资产投资 无形资产投资 其他资产投资 固定资产 无形资产 其他资产 流动资产 预备费用 建设投资 流动资金投资 建设期利息 1、固定资产投资 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工具及生产家具购置费 其它费用（土地补偿费、管理费等） 固定资产：指使用期限较长（使用寿命超过一个会计年度），单位价值在规定标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产。 （一）建设投资 固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值。 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，但是，是成本的一部分。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入。 2、无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等。 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本。 3、其他资产（原称递延资产）：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。 包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修费等 在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本。 4、预备费 （二）流动资金 P16 1、概念——是生产性建设项目建成后，为投入生产经营，用于购买原材料、燃料、支付职工工资等需要的资金，是维持生产顺利进行的前提。 2、流动资金 = 流动资产 – 流动负债 流动资产——通常是可以在一年内或超过一年的营业周期内变现 或耗用的资产； 流动负债——是指正常生产情况下平均的应付账款。 流动资金在生产经营期间被项目长期占用，在项目终了时被全额回收。∴当项目寿命期结束，流动资金成为企业在期末的一项可回收的现金流入。 其中：流动资产＝现金＋应收账款＋预付账款＋存货