费率厘定及准备金评估基础 新华保险学员培训资料.pptVIP

英文标题:32pt 字体 :Arial 中文标题:32pt 字体：黑体 首选颜色: R0 G93 B164 英文内容文字:9-28pt 字体 :Arial 中文内容文字:10-28pt 字体:黑体 首选颜色: :R80 G80 B80 第*页 谢谢 Thank You 费率厘定等精算基础简介 2012年2月 目录 1 2 3 4 保险费厘定 准备金评估 现金价值的确定 盈余及其分配 保险费厘定 保险费是投保人为获得保险公司的保障和服务，而支付的对价 保险费定价方法： 公式法（目前方法） 先确定各项假设，按照公式计算出各个年龄、保险期间等的费率 目标利润定价法 先确定目标利润，倒算出各个年龄、保险期间等所需费率及其假设 公式法（一个重要的等式）： PV（保费）=PV（责任）+PV（费用） 两个重要的概念：贴现、事故发生概率 保险费厘定 费率计算所用主要假设 死亡率/发病率/事故发生率 公司可自行决定定价所使用的发生率，一般来说，死亡率使用100%新生命表；重疾发生率参考再保公司提供的发生率 费用率 监管规定了各类型险种、各缴费期限的费用率上限，不得超过 利率（长期险） 上限2.5%（99年6月以后） 公式法定价一般不考虑退保率 目前定价中，利润一般不作为额外的明晰项目单独计算，而是隐含在较保守的其他定价假设中 保险费厘定 费率厘定需要考虑的主要因素 产品定位以及公司的利润、价值要求 与同类产品价格的对比 与同业类似产品的比较 费率合理性（不同年龄、不同缴别等） 费率倒挂现象检查 若发现不合理现象，则考虑调整责任或者调整假设，往往是反复测试修改的过程 目录 1 2 3 4 保险费厘定 准备金评估 现金价值的确定 盈余及其分配 准备金评估 什么是准备金 寿险保单大多为长期合同，保费一般为均衡保费。在收进保费的同时，承担对未来保险责任的赔偿。保费收入不能视为盈利，而是应将其视作保险公司对保单持有人的负债。 准备金是保险公司为未来的责任所做的储备。总体来说，准备金与未来的保费收入应该足以应对未来的保险责任（费用） 准备金是否充足和恰当与公司盈利之间的关系 每年的准备金提转差将影响当年度利润 如果提取额度过高，虽然可以起到避税的作用，但会直接降低公司利润，甚至导致亏损，降低对股东的吸引力，从长期来看，不利于公司的发展 反之，如果提取过低，低估负债，虽然会短时期内增加账面利润，但会导致公司现金通过税收和股利、奖金等形式流出公司，给投保人造成一种繁荣的假象，也可能造成保险公司未来的偿付能力不足，甚至导致破产 准备金评估——准备金的分类 根据使用目的不同，准备金可分为偿付能力准备金、财务报告准备金、税务准备金等 根据我国监管框架，目前分为新准则准备金（财务报告准备金）、旧准则准备金（偿付能力准备金） 根据类型不同，可分为长期险准备金、短期险未到期准备金、未决赔款准备金 准备金 长期险准备金 短期险未到期准备金 未决赔款准备金 传统险准备金 分红险准备金 投连险准备金 万能险准备金 未到期准备金 应收 分保 未到期准备金 已发生已报案 已发生未报案 理赔 费用 准备金 准备金评估——常见评估方法 净保费法 不考虑费用及退保 PV（未来责任）-PV（未来净保费） 隐含：未来费用可以由未来毛保费超过上述净保费的差额来覆盖 由于实际费用发生的不均衡，一般允许采用修正法，例如FPT法，zillmer法等 旧准则准备金为净保费法 毛保费法 考虑退保和费用 PV（未来责任含退保）+PV(未来费用）-PV（未来毛保费） 假设一般基于最优估计，并有一定的风险边际 毛保费准备金为新准则准备金的三要素之一 上述方法均为未来法，若未来保费及给付不确定，一般采用过去法 准备金评估——新准则准备金简介 背景 世界经济一体化和资本的全球化配置对建立一套适用于不同行业、不同国家、地区的统一会计标准提供了客观要求和根本动力 财政部在2006年发布新会计准则体系之前，已于2005年11月8日和国际会计准则理事会签署了确认中国会计准则和国际财务报告准则实现实质性趋同的联合声明 2007年12月，中国会计准则委员会与香港会计师公会签署了两地会计准则等效的联合声明，确认了两地会计准则实现了等效 为消除A+H股年报会计准则在执行层面上的差异，实现与国际会计准则的趋同，财政部于2008年8月印发了《企业会计准则解释第2号》（简称“2号解释”） 财政部于2009年12月发布了《保险合同相关会计处理规定》，对保险混合合同分拆、重大保险风险测试和保险合同准备金计量等问题进行了明确规定，并要求保险公司自编制2009年年度财务报告时开始实施。 保