亿晶光电科技股份有限公司内部审计管理制度.PDFVIP

亿晶光电科技股份有限公司 内部审计管理制度 （2012 年10 月24 日经公司第四届董事会第七次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为了加强和规范亿晶光电科技股份有限公司 （以下简称“公司”）内部审 计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、 提高经济效益中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效 实施，维护投资者的权益，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审 计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法 规，结合公司实际，制定本制度。 第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部设立的内部审计部，依据国家有关法 律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对其内部控制的有效性、财务信息的真实 性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有 关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 本制度适用于公司各职能部门和下属全资、控股子公司 （以下简称子公 司）；参股公司参照本制度执行。 第二章 机构和人员 第五条 公司内部审计部对公司审计委员会负责，为审计委员会日常工作机构，依 照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权， 发挥监督、评价和服务功能。 1 第六条 子公司可视情况设置内审机构或内审专职人员。子公司的内审机构或内审 专职人员接受公司内部审计部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职 能。 第七条 内部审计部负责人应由审计委员会一致同意之后提议董事会进行任免。内 部审计人员的任命、替换或解职，应由管理层在征求审计委员会的意见之后正式作出。 子公司审计人员的任命比照本条执行。 第八条 内部审计人员必须遵守职业道德规范和公司规章制度，恪守独立、客观、 公正原则，不得滥用职权，徇私舞弊，并以应有的职业谨慎态度执行审计工作、发表审 计意见。 第九条 内部审计人员与办理的审计事项或被审计单位有利害关系的，应当回避。 审计人员不得参加被审计单位的实际经营活动，以保持客观公正的能力和立场。 第三章 内部审计部门的职责和权限 第十条 审计委员会在指导和监督内部审计部工作时，应当履行以下主要职责： （一）监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每半年度召开一次会议，审议内部审计部提交的工作计划和报告等； （三）至少每半年度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质 量以及发现的重大问题； （四）协调内部审计部与会计师事务所等外部审计单位之间的沟通。 第十一条 内部审计部工作职责： （一）对本公司各部门及子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效 性进行检查和评估，并于下一年度4 月底前向审计委员会提交上一年度的内 部控制自我评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、 审查结论及对改善内部控制的建议； （二）对本公司各部门及子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财 务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包 括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）建立健全各部门及子公司反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和 主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 2 （四）至少每半年度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执 行情况