全面预算管理：理论与实践汇.pdfVIP

各位同仁大家好 全面预算管理 理论与实践 全面预算管理 理论与实践 吴 全 WUQUAN) 信息产业部电信研究院 主要内容 主要内容 预算管理的内涵 预算管理的架构 预算管理的流程 预算编制的案例 向上找理由 略 策 观 标 划 动 值 目 计 价 向下找方法 为什么要预算 为什么要预算 • Market Risk 市场风险 • Operation Risk 营运风险 • Goals Setting 目标设置 • Alternatives Choice / / 方案路径 评估选择 • Resources Organization 组织资源 • Pre-live Simulation / 预演彩排 概念 概念 预算 “预算是一种系统的方法 用来 分配企业的财务 实物及人力等资源 以实现企业既定的战略目标 企业可以 通过预算来监控战略目标的实施进度 有助于控制开支 并预测企业的现金流 量与利润” 阐释重点 阐释重点 预算本身并不是最终目的 更多的是充 当一种在公司战略与经营绩效之间联系 的工具 预算体系是在分配资源的基础上 主要 用于衡量与监控企业及各部门的经营绩 效 以确保最终实现公司的战略目标. 预算管理 预算管理 预算管理是采用价值形式对企业经营活 动进行预测 决策和目标控制的管理方 式 预算D作用 预算D作用 基本任务 – 衔接战略与经营计划 本身并不是目的 公司战略与经营绩效间 联系的工具 – 确定企业的年度经营目标并组织实施 – 对企业经营活动进行控制和监督 基本原则 基本原则 基本原则 – 立足发展 注重效益 – 权责明确 严格管理 – 分级实施 全员参与 理念 理念 “办什么事 花什么钱 办到什么程度 花多 少钱 达到什么效果 谁负责 谁考核 谁 核准” “正常的跟踪制度 正常的评价制度 严格的 考核制度” 加强财务管理基础工作 建立健全内部信息 和外部信息相结合 生产信息和会计信息相 结合 原始信息和加工信息相结合的财务信 息系统 以及与预算管理相配套的财务分析 系统 财务预警系统 配套的流程管理体系 预期 预期 预算管理是企业日常经营运作的重要工具 是企业管 理的支持流程之一 与其它管理支持流程相互作用 共同支持企业业务流 程 通过实施全面预算管理 明确并量化公司的经营目标 规范企业的管理控制 落实各责任中心的责任 明确 各级责权 明确考核依据 为企业的成功提供保证 全面预算管理 资源 过程 配置 控制