第四章 财政税收政策.ppt

第四章 财政税收政策 第一节 财政概述 第二节 财政收入与财政支出 第三节 国家预算与预算管理体制 第四节 财政政策 第一节 财政概述 一、财政的含义 二、财政的基本要素 三、财政的基本特征 四、现代财政的职能 一、财政的含义 （一）“财政”一词的起源 （二）现代财政的含义 以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。一级政府有一级财政。 （三）财政是一个经济范畴，也是一个政治范畴。财政不是与生俱来的，是随国家的产生而产生。 （一）“财政”一词的起源 财政一词最早起源于西欧。13～15世纪，拉丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变为finare，则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。到16世纪末，法国政治家波丹将法语finances作为财政一词使用，认为财政是“国家的神经”，随后逐步泛指国家及其他公共团体的理财。 中国古代称“财政”为“国用”“国计”“邦计”“经费”“理财”“计政”“度支”等。 我们现在通用的“财政”这个术语是在清末由日本移植过来的。日本明治维新后,在自然科学和社会科学方面都有了较大的发展,从而也引进和创造了大量的科学术语。他们吸收了我国固有的“财”与“政”两个字,把吸收进来的Finances(法)一词译为“财政”。 二、财政的基本要素 （一）财政活动的一般过程 （二）财政的四个基本要素 1.财政的分配主体：国家（政府） 2.财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品） 3.财政分配的形式：包括实物、力役形式和价值形式 4.财政分配的目的：满足国家实现其职能的公共需要 （一）财政活动的一般过程 三、财政的基本特征 （一）公共性 公共性是指财政提供公共产品和服务满足社会公共需要的基本属性，具有整体性与非排他性。政府提供的绝大部分公共产品和服务是面向整个社会的，全社会成员都可以享用政府通过财政支出提供的公共产品和服务。 （二）强制性与非偿还性 财政的强制性是指财政这种经济行为是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。首先，财政收入具有强制性。税收就是典型的强制性收入形式。其次，财政支出也具有强制性。财政支出的规模和用途的安排，是通过一定的法定程序做出决定并依法强制执行的。 财政的无直接偿还性是指税收的征纳是无偿的，即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额等值的福利。但从整个财政收支过程来看，财政是具有偿还性的。财政从公众手里取得的收入，又用于为公众提供公共产品和服务，纳税人可享用公共产品和服务。 （三）收入与支出的对称性（或平衡性） 财政运行的基本过程就是收入和支出，因而收支的对称性构成财政运行的一个重要特征。收支是财政运行过程中相互制约的两方，收支平衡是财政运行本身的内在客观要求。 四、现代财政的职能 （一）资源配置职能 由于市场自发形成配置具有难以消除的缺陷，因而需要政府介入和干预。财政可以通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源合理配置，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。 （二）收入分配职能 在市场经济条件下，由于各经济主体或个人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及受各种非竞争因素的干扰，各经济主体或俱获得的收入会出现较大的差距，甚至同要素及劳动投入不相对称，而过分的悬殊将涉及社会公平问题。因此财政的收入分配职能主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。 （三）经济稳定和发展职能 在财政实践中，可以通过制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。同时，通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。此外，财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。 第二节 财政收入与财政支出 一、财政收入 二、财政支出 （一）财政支出的含义 （二）财政支出的分类 1.按支出效益的时间性分类 2.按支出的回报性分类 3.按支出的经济性质分类 （三）财政支出规模 三、2010年财政收支情况 一、财政收入 （一）含义 财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而收取的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。 （二）分类 政府取得收入或获得资源支配权的方式有四种：税收、国有资产收益、收费和公债。 2011年全国财政收入103740亿同比增24.8% 2011年全年全国财政收入103740亿元，比上年增加