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预算批复流程(举例) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 分解细化控制数 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 细化调整 预算建议数 审批 预算执行 * chfght 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节。 预算编制控制措施： 落实编制责任 采用有效方法确保预算编制合规、科学 根据工作任务细化预算编制 落实审核责任 内部审批下达 预算业务控制——预算编制 * chfght 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。 预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。 预算执行的主要风险：资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；执行进度不合理。 预算业务控制——预算执行 * chfght 预算执行控制措施： 明确执行方式 加强对预算执行申请的审核和审批 明确预算追加调整的范围，严格履行审核和审批手续 加强执行监控，建立预算执行适时分析机制 预算业务控制——预算执行 * chfght 预算调整流程(举例) 业务部门 业务部门负责人 或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 预算调整申请 审核 审批 国库指标额度发布 调整申请 审批 预算调整 预算执行 审核 是否需财政审批 是 否 * chfght * 预算业务控制——决算与绩效评价 社会关注点的转变： 资金使用的合法合规 支出的效果 要求：决算真实、完整、准确、及时，强化决算和绩效评价结果的运用 主要风险：不准确、不及时,没有起到事后控制的作用 控制措施： 加强会计控制 建立起定期报告和分析制度 真正建立起分析和评价结果有运用的机制和激励机制，改变超支不罚、节约不奖的局面 chfght 收支业务控制——收入业务控制 要求：应收尽收，票款一致、及时入账 风险：收取过程不规范、金额不实、私设小金库 收入业务控制措施： 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全票据管理制度 加强对收入的对账和分析 * chfght 收支业务控制——支出业务控制(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 提出经费支出申请事项 事前审核 金额 支出审批 支出审批 支出审批 3万 3—10万 10万 按审批执行 费用报销流程 会计核算及分析报告 指标审核 业务部门负责人或归口部门 * chfght 费用报销流程(流程举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 整理票据，填写费用报销审批单 报销审批 报销审批 报销审批 3万 3—10万 10万 财务处办理支付 审核单据 金额 事项审核 业务部门负责人或归口部门 * chfght 收支业务控制——支出业务控制 风险： 支出不符合规定的范围和标准 存在使用虚假票据套取资金等问题 资金使用效益低下，浪费现象严重 控制措施： 建立健全支出业务内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离 * chfght 收支业务控制——支出业务控制 控制措施： 落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要求按照规定的审批权限进行审批 财会部门加强对单据的审核 加强会计核算和归档控制 做好支出业务的分析和报告 * chfght 收支业务控制——债务业务控制 债务业务的主要风险：无力偿还本息的财务风险 控制措施： 建立健全债务内部管理制度 明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务全过程 充分的事前论证，领导班子集体研究决定 加强债务业务日常管理 做好评价和分析工作 * chfght 政府采购业务流程(举例) 业务部门 资产管理部门 财会部门 内部采购办 外部采购中心 预算指标下达 采购需求登记 审核 审核 提出付款申请 组织实施采购 合同管理 组织验收 支付价款 * chfght 采购业务控制 采购业务的主要风险： 预算和计划安排不合理，导致资金浪费、资产闲置 采购的货物或服务质次价高 采购过程不合规，如化整为零规避公开招投标 控制措施： 建立健全采购业务内部管理制度 采购决策机构 采购实施机构 采购部门 财会部门 业务部门 采购监督机构 * chfght 采购业务控制 控制措施： 合理设置岗位 建立采购与资产管理和预算编制等部门或岗位之间的沟通协调机制 实施归口管理，加强对采购申请的审核 零星采购过程中供应商的选择公平、公正 加强验收管理 明确规定质疑投诉答复工作的职责权限和