酒店管理会所 建立固定资产及管理性资产的内部控制.pdfVIP

酒店固定资产管理方法 公司应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，提 高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。 第一节 固定资产及低值易耗吕的区分及分类 公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生 产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。属于生产经营使用的各种设备， 按使用年限确认是否属于固定资产;不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单 位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。 1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过 100 元的各种器具、用具和 物品，即非固定资产的劳动资料。单位价值低于 100 元的物品，采购后直接计入费用。 2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类： (1)房屋、建筑物; (2)机器机械及其他设备; (3)交通运输设备; (4)电子通信办公自动化设备; (5)仪器仪表、家电、家具等。 第二节 固定资产、低值易耗品的购建、购置 酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。 属于房屋建筑物购建项目，必须由有关部门事先提出专项报告 (基建计划)，经批准 后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间，必须坚持按工程进度村款。工程项目竣工 1 后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理， 建立固定资产有关账卡。 凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理 申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经逐级认真审批 后，按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者 财务部有权不予安排，不予报销。 第三节 固定资产、低值易耗品的管理与维修 一、固定资产、低值易耗品的管理 酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值管理，核算固定资产、低值 易耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部调拨的账簿调整。 财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类 账，固定资产明细卡。明细卡片一式三份，财务部门一份，管理部门一份，使用部门一 份，相互核对。 酒店固定资产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口管理;办公室 负责非生产用固定资产、低值易耗品的实物管理，各固定资产及低值易耗品的使用部门 应指定专人负责管理。固定资产及低值易耗品的增减事项必须经上述职能部门签证办 理。各固定资产、低值易耗品的使用部门，均需按有关规定建立相应的资产明细卡片账， 防止资产的丢失和损坏。 二、固定资产的维修 低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。为更好地 发挥固定资产的效用，各固定资产使用部门要作好固定资产的维修保养。一般中小修理 应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部门，纳入月度财务收支计划， 各部门根据批准的资金计划进行维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理 固定资产交付使用手续交付使用部门。 2 三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法 酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固 定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设 备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提 折旧。 四、酒店固定资产折旧采用平均年限法 酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧;房屋、建筑物不短于 20 年; 2、电子设备、运输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于 5 年。 酒店固定资产残值率为 10%。 折旧率和折旧计算如下： 年折旧率=(1%-10%)/折旧年限 月折旧率 年折旧率/12 月折旧额 固定资产×月折旧率 3、固定资产、低值易耗品的内部调拨 根据生产经营和管理需要，酒店可以进行内部使用部门之间的固定资产调拨和转 移