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课 程 纳税申报技术 专 业 会计电算化 任 课 老 师 潘 华 辉 2009 年 2 月 10 日 教师授课教案 课程名称 纳税申报技术 上课时间 2009年 月 日 节 课 题 第一章 企业纳税基本程序 教学目的 通过本章内容的教学，要求学生掌握我国现行主要税费纳税环节的分布情况，企业纳税基本程序。 教学重点 企业纳税基本程序 教学难点 违章处理 教学方法 课堂讲授和案例教学 教 学 内 容 提 纲 第一章 企业纳税基本程序 一、各主要税种纳税环节分布 二、税务登记 三、纳税申报 四、税款征收 五、税务检查 六、违章处理 七、税务代理 作业及思考题 P19---23 违章案例 第一章 企业纳税基本程序 一、现行各主要税种纳税环节分布 投资创建环节：印花税、土地使用税、车船使用税、房产税 生产经营环节：购进、销售----增值税、关税 生产、销售----消费税 销售---营业税、城建税、教育附加税、资源税 费用结算---印花税、土地使用税、车船使用税、房产税 利润结算----企业所得税、个人所得税 终止结算环节：增值税、消费税、营业税、城建税、教育附加税、企业所得税 二、税务登记 税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。 1、税务登记：领取营业执照30日内办理，税务机关30日内核发。 2、登记内容：企业的相关事项 3、注意事项：不得涂改、转借、转让，若遗失应在15日内报告，并公开声明作废。 4、变更登记：若发生变更，30日内到税务机关办理 5、注销登记：宣告终止之日起15日内向原税务机关申报办理注销税务登记。 6、检查：一年验证一次，3~5年更换一次；扣缴义务人也应自义务发生之日起30日内，申报办理代扣代缴税务登记 三、纳税申报 纳税申报是指纳税人按照税法的规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出书面报告的行为。 相关内容： 1、方法：申报期内，无论有无收入和所得都应持申报表、会计报表及其他资料申报 2、内容：按申报表的内容填写 3、期限：按税法规定 4、延期：经批准可延期申报，但最长不超过3个月 5、方式：自行申报、邮寄申报、电文申报、代理申报 四、税款征收 我国现行的税款征收方式： 1、查账征收。 2、查定征收。 3、查验征收 4、定期定额。 5、代扣代缴、代收代缴。 6、委托代征 未按规定期限缴纳税款的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 五、税务检查 税务检查是税务机关以国家法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行的审查监督活动 。 税务检查权： 1、查账外调权 2、场地检查权 3、责成提供资料权 4、询问权 5、交通要道和邮政企业的查证权 六、违章处理 违章处理指的是对有违反税收法规行为的单位或个人，按照税收法律、行政法规给予必要的制裁和处罚措施 。 处罚分类： （一）违反税法的行政处罚： 1、对违反税收管理行为的处罚 2、对偷税行为的处罚 3、对逃避追缴欠税行为的处罚 4、对骗税行为的处罚 5、对抗税行为的处罚。 6、对其他违法行为的处罚。 （二）涉税犯罪 （三）开户银行或其他金融机构的法律责任 案例分析：见P19---23 七、税务代理 税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。 原则：依法代理、自愿代理、客观公正、有偿服务 税务代理人：从事税务代理的专门人员（税务师）及其工作机构（会计师事务所、律师事务所、税务咨询机构等）。 代理范围：《税务代理试行办法》规定的内容 税务代理关系的确立和终止 税务代理责任 教师授课教案 课程名称 纳税申报技术 上课时间 2009年 月 日 节 课 题 第二章 增值税 教学目的 通过本章内容的教学，要求学生掌握增值税的概念和特点，了解其产生、发展过程，正确理解增值税的作用和地位，熟练掌握增值税的税收制度和业务操作规程。 教学重点 增值税的概念、特点和优点及其原因，增值税的征税范围、计税依据、税率、税额的计算方法。 教学难点 销售额的确定、进项税额的确定 教学方法 课堂讲授和案例教学 教 学 内 容 提 纲 第一节 增值税概述 一、概念、类型、计税原理和特点 （一）增值税的概念 （二）增值税的类型 （三）增值税的特点 二、征税范围 （一）在我国境内销售货物 （