最新预算单位现金支出的管理与控制.doc

预算单位现金支出的管理与控制 在当前我国财政国库管理制度较为完善、与操作层面相关的金融服务网络已经十分发达的条件下，预算执行中使用现金结算的现象仍十分普遍且数额庞大。现金支出并不是不可以，但大额现金交易毕竟是支出管理中的一个“黑洞”。如何有效减少现金支出，从而使支出行为经济、低成本运行，规范操作和预防腐败，具有重要的现实意义。 财政授权支付在一定程度上赋予了预算单位使用财政资金的主动性和灵活性，但同时也增加了资金支付的随意性和不规范因素，加大了财政监管的难度。特别是财政授权方式下的现金支出管理更是国库集中支付管理制度中较为薄弱的一个环节。我国金融体制改革完成后，原商业银行承担的现金监管职能丧失，加之部分单位领导、会计人员对现金管理认识有差距，导致了现金管理。单位普遍存在现金余额过大、超范围使用现金现象。以上问题，降低了现金收付可信赖程度，掩盖了的真实，影响的安全，助长了铺张浪费，腐败。 2008年-2012年省级授权支付单位分布区间情况 年 份 1亿元以上 5000万-1亿元 1000-5000万 500-1000万 500万 以下 单位合计（个） 2008年 3.58% 7.60% 29.94% 12.63% 46.26% 895 2009年 4.21% 7.78% 29.27% 12.74% 46.00% 926 2010年 5.85% 7.72% 28.29% 15.66% 42.48% 958 2011年 7.26% 8.97% 28.42% 14.85% 40.49% 936 2012年 6.41% 7.03% 32.21% 15.04% 39.32% 1124 省级预算单位现金支出与授权支付的规模区间大体一致，现金支出的区间特征则更为明显。一是授权支付规模越小，现金支出占授权支付的比例越大。支出规模1000万元以下的单位，87.76%的单位现金支出占授权支付的比例超过了20%。如2012年有36个授权支付在50万元以下的单位，平均78.14%的资金用现金支出，有7个单位的授权支付则全部采用现金支出。二是现金支出占授权支付的比例小，但现金支出总量大。以2012年为例，现金支出占授权支付比例小于10%的单位，其现金支出总量却达到7.06亿元，几乎占全年现金支出总量的一半。 2.大比例提取现金的状况逐步改善。从下表可以看出，随着省级公务卡改革的积极推进，省级预算单位现金支出的情况正发生着积极变化。大比例（现金占授权支付的比例大于30%）提取现金的单位数量和金额正逐步减少，已经从2008年的232个，减小到2012年的159个；到2012年，此区间的单位现金支出的绝对额已经从2.77亿元减小到1.42亿元。大于20%的单位也从2008年的385个减少到2012年的279个。与此同时，小于10%的单位则从2008年的201个增加到2012年507个，小规模提取现金的预算单位有扩散趋势。 2008-2012年省级预算单位现金支出比例区间分布情况（单位：万元） 内容 年份 大于50% 40-50% 30-40% 20-30% 10-20% 小于10% 2008年 单位数量 94 59 79 153 213 201 现金支出 10,234.09 8,090.03 9,373.77 43,734.67 59,839.83 26,065.17 2009年 单位数量 92 64 78 125 203 262 现金支出 8,570.45 7,249.09 17,184.83 27,287.83 53,881.26 38,512.27 2010年 单位数量 104 62 83 118 200 292 现金支出 10,908.90 6,324.74 8,182.21 24,439.73 50,854.29 50,977.74 2011年 单位数量 83 37 64 122 202 332 现金支出 7,361.49 5,944.64 10,365.57 18,292.77 42,826.92 61,215.62 2012年 单位数量 65 32 62 120 231 508 现金支出 4,529.30 2,318.53 7,328.40 32,370.71 38,523.51 74,481.07 合 计 438 254 366 638 1049 1595 41,604.22 29,927.03 52,434.78 146,125.70 245,925.80 251,251.87 3.现金支出单位差异明显。根据对近5年来