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浅谈中国式央企监管 　　摘要：为进一步规范对中央企业的监管，2003年以来国资委、财政部颁布了一系列成体系的法律、法规及部门规章。上述文件的实施对规范央企国有资产管理起到了积极作用。本文主要对中央企业国有资产管理过程中经常涉及到的经济行为审批、评估备案、产权登记、进场交易、绩效评价等中国式的监管环节进行较为全面的梳理，希望形成清晰的脉络。 　　关键词：国有资产 中央企业 监督管理 　　1 央企国有资产管理6个主要环节的系列法律规定 　　2003年以来国资委、财政部颁布了一系列成体系的法律、法规及部门规章。上述文件系统涵盖了中央企业国有资产管理过程中涉及到的经济行为审批、评估备案、产权登记、进场交易、绩效评价、负责人薪酬审核6个主要监管环节，文件的实施对规范央企国有资产管理起到了积极作用。 　　1.1 关于经济行为审批。国资委联合财政部2003年颁布《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委、财政部令第3号）；财政部2009年颁布《金融企业国有资产转让管理办法》（财政部令第54号）。 　　1.2 关于资产评估备案。国资委2005年颁布《企业国有资产评估管理暂行办法》（国资委令第12号）；财政部2007年颁布《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号）。 　　1.3 关于国有产权登记。国资委遵照国务院1996年颁布《企业国有资产产权登记管理办法》（国务院令第192号）；财政部2006年颁布《金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法》（财金[2006]82号）。 　　1.4 关于国有产权进场交易。国资委2004年颁布《关于做好产权交易机构选择确定工作的指导意见》(国资发产权[2004]252号)；财政部2009年颁布《关于贯彻落实《金融企业国有资产转让管理办法》有关事项的通知》（财金[2009]178号）。 　　1.5 关于国有企业绩效评价。国资委2006年颁布《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（国资委令第14号）；财政部2007年颁布《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（财政部令第43号）、2009年颁布《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》（财金[2009]3号）、2009年颁布《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则??（财金[2009]169号）。 　　1.6 关于国有企业负责人薪酬。国资委2004年颁布《中央金融企业负责人薪酬审核管理办法》（国资发分配[2004]227号）；财政部2010年颁布《中央金融企业负责人薪酬审核管理办法》（财金[2010]10号）。 　　2 中国式的央企资产监管 　　从上述法律规定颁布的规律可以看出，国资委在政策制定方面走在了财政部的前面，财政部相关政策的出台多是在参考了国资委的基础上，结合金融类央企的具体特点稍做调整。如果对照两者的具体内容会发现，监管原则和具体监管政策大同小异。由于本文文字所限，下面仅就颁布时间相对较近且体系相对系统的财政部监管规定进行梳理。 　　2.1 关于经济行为审批。财政部颁布的《金融企业国有资产转让管理办法》对不同类型国有资产转让审批权限提出了要求： 　　2.1.1 对于非上市企业国有产权转让。央企总部转让一级子公司以及一级以下涉及重要行业（笔者注：按照财政部随后下发的《细则》，主要包括金融、军工等8大行业）、重点子公司的重大国有产权转让，或导致转让标的企业所持金融企业或者其他重点子公司控股权转移的，报财政部审批；一级子公司转让所持一般子公司产权，报央企总部审批。 　　2.1.2 对于上市公司国有股份转让。转让方为上市公司控股股东的，应将股份转让方案报财政部审批后实施。转让方为上市公司参股股东，如果在1个完整会计年度内累计净转让股份比例小于上市公司总股本5%，可以内部决策，但需在每年1月10日前将上年度转让上市公司股份情况报财政部；净转让股比大于上市公司总股本5%的，应事先将转让方案报财政部批准后实施。 　　2.1.3 对于国有资产直接协议转让。经国务院批准或财政部批准，可以采取直接协议转让方式转让非上市企业国有产权和上市公司国有股份。符合以下条件之一的，可以协议转让：①国家有关规定对受让方有特殊要求；②央企内部进行资产重组。其中：一级子公司产权转让工作由财政部负责；一级以下子公司的产权转让由央企总部负责。 　　2.2 关于资产评估备案。财政部颁布的《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》对是否需要进行资产评估以及资产评估核准或备案权限进行了规定： 　　2.2.1 应当进行资产评估情形：整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司的；合并、分立、清算的；产权转让的；资产转让、置换、拍卖的等14种具体情形以及法律、行政法规规定的应当进行评估的其他情形。 　　2.2.2 可以不进行资产评估的4种情形：