工业会计帐务流程.pdf

1 工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程 工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程 1、 采购原材料 贷：库存现金 借：原材料 7、 月末结转 应交税金—应交增值税—进项税额 借：生产成本 贷：银行存款 贷：制造费用 （应付帐款、票据） 8、 结转完工产品 2、 生产领用材料 借：生产成本 借：生产成本 贷：库存商品 制造费用 9、 销售商品 管理费用 借：银行存款 （应收帐款、应收票据） 贷：原材料 贷：主营业务收入 3、 分配工资 应交税金—应交增值税-销项税额 借：生产成本 10、 结转销售商品成本 制造费用 借：主营业务成本 管理费用 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬-工资 11、 计交税金 4、 计提福利费 借：营业税金及附加 借：生产成本 贷：应交税费—城建税 制造费用 —教育费附加 管理费用 --地方教育费附加 贷：应付职工薪酬-福利费 12、结转厂部费用 5、 发工资 借：本年利润 借：应付职工薪酬-工资 贷：管理费用 贷：银行存款 （库存现金） 13、 发生借款利息 6、 平时车间费用 ① 支出 借：制造费用 借：财务费用 2 贷：银行存款 （库存现金） 18、 结转净利润 ② 收入 ① 盈利 借：银行存款 （库存现金） 借：本年利润 贷：财务费用 贷：利润分配 14、 结转各项收入 ② 亏损 借：主营业务收入 借：利润分配 其他业务收入 贷：本年利润 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、 结转各项费用 借：本年利润 贷：