内控培训教案.ppt

魅力型领导 解释/阐明公司的未来：制定公司的发展规划，为公司发展指明方向，为员工描绘公司的发展前景，使公司的发展具有目标性； 激励员工：通过领导的言行来激励士气，通过超乎常规的奖励措施来保持斗志，都是这种类型的领导常用的手段； 代表/反映公司的价值观和理念：企业领导具备坚强的意志、超乎常人的对未来的自信、以及近乎于理想化的经营理念和道德观、价值观，能够将自己的这些理念贯彻到企业中去，而领导自身就成为了企业价值观的最好体现。 比如华为的任正非、长虹的倪润峰等。这种类型的领导风格最大的隐患就是一旦这个精神领袖的存在受到动摇或怀疑，企业的凝聚力就会土崩瓦解，公司受到的打击将是致命的。 规范型领导 规范业务活动，定义目标：喜欢按照专业的方式做事情，将企业的所有业务行为纳入规范运作体系，按照既定目标来设计工作内容； 控制员工行为：不希望员工的工作状态大起大落，而是希望通过各种规章的约束，使员工的行为更加理性、有条理； 奖励：通过制度化的奖惩措施来调整员工的心态和工作态度。 很多外企的高层职业经理人属于这种类型，如方正的李汉生等。 但是这一类型的领导对企业存在的风险就是创新不足，企业墨守成规，这类型领导适合守业不适合创业或者企业的在突破发展。 扩展型领导 充分发挥高层管理团队的能力：对高层团队授权，自己充当决策者、协调者的角色； 发展组织的能力：相信组织的整体运作能力对企业的长期发展至关重要，因此希望不断提升组织的业务和管理能力； 在组织内培养领导型人才：领导的很多时间和精力花费在发现、培养组织未来的领导人，并相信这是领导者的最重要的工作职责。 比如GE的韦尔奇、联想的柳传志、海尔的张瑞敏、TCL的李东生等。 内部控制五要素之间的关系： 1、《内控手册》框架结构 2、内控业务流程介绍 二、为什么要建立内控制度 《萨班斯法案》旨在进一步全面提高所有在美国上市的公司（含注册地在美国境外的上市公司）的治理水准，强化上市公司的内部控制，规范财务和信息披露的程序和行为，防止或减少虚假不实和欺诈行为的发生。中石化于2000年10月18日在美国纽约证券交易所上市，必须接受上市地的证券监管制度约束。油田分公司作为中石化股份有限公司的分公司，也必须遵守《萨班斯法案》有关建立内部控制制度的规定。 《萨班斯法案》对内控制度的要求： 二、为什么要建立内控制度 “内控制度虽然起因于贯彻我国《会计法》和适应美国《萨班斯法案》而提出，但我们还应从国有资产保值增值、减少国有资产流失和防范各种风险方面认真对待这项工作。” “内控制度是股份公司的‘家规’，是强化企业管理、完善法人治理结构、建立现代企业制度的需要，涉及到股份公司每个人、每个岗位。” 股份公司领导在股份公司《内控手册》编制动员会上指出 ： 二、为什么要建立内控制度 “实施内控制度不仅是外部机构对上市公司的监管要求，更重要的是企业自身制度化管理的内在要求，必须把加强制度化建设作为企业长远发展的一项基本方针，高度重视，常抓不懈。要按照现代企业制度的要求，以内控制度为核心，全面加强制度化管理，逐步建立统一、高效、灵活、有竞争力的管理体系，做到有章可循、有章必循，依法依规治理企业。使中国石化真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变，切实规避企业经营风险。” 股份公司领导在股份公司《内控手册》编制动员会上指出 ： 目录 第一部分 内部控制定义 第二部分 实施内控背景 第三部分 实施内控方法 第四部分 内控手册介绍 第五部分 认识与体会 三、内部控制基本方法 1、组织规划控制： 治理结构：董事会、监事会、经理的设置及相互关系管理部门设置及职责权限 岗位设置（不相容岗位分离）：授权批准与执行、业务经办与会计记录、财产保管与会计记录、业务经办财产保管分离。 三、内部控制基本方法 2、受权批准控制： 权限：所有业务均须（合理）授权、审批。一般授权、特定授权。 三、内部控制基本方法 3、文件记录控制：是组织规划控制、授权批准控制的手段，又是落实经营方针的基础。 组织机构图及权限管理文件； 重要岗位任职资格和岗位职责； 内控手册； 会计政策、制度，会计科目，会计凭证。 三、内部控制基本方法 4、员工素质控制： 招聘与离职 员工守则、岗位职责说明书 入职教育、培训 薪酬激励、考核 重要岗位信用保险 岗位轮换与休假制度 三、内部控制基本方法 5、全面预算控制： 建立全面预算体系 预算编制和审批 预算指标下达与责任落实 预算