会计英语第十二讲.ppt

Accounting English Lesson Twelve 根据会计原始凭证完成记账凭证 （注：本月已发生收款业务１１笔） 记账凭证的审核 1)记账凭证所附原始凭证是否符合要求。 2)记账凭证所填写的有关内容如接受凭证的单位名称或经办人是否与原始凭证的内容相符。 3)摘要栏的填写是否清楚，是否正确地归纳了所附的原始正所反映的经济内容。 4)对应的会计科目和会计分录(包括一级科目、二级科目或明细科目)使用及处理是否正确，对于金额应再次进行汇总计算。 5)记账凭证中有关项目的填写是否完备，有关会计人员的签名或盖章是否齐全，以及填写是否符合规范等。 记账凭证的审核 会计凭证的传递和保管 会计凭证的传递 会计凭证的保管与销毁 会计凭证的保管与销毁 1)会计凭证的日常保管 (1)及时传递。 (2)附上封面和封底，装订成册。 (3)对于某些重要的原始凭证，如合同等，为便于日后查阅，可另行归档保管。 (4)原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、名称和内容等，由经办单位负责人批准后，方能代替原始凭证。 (5)装订成册的会计凭证应由专人负责集中保管，按年份月顺序排列，以便查阅。查阅会计凭证应有一定的手续制度。 2)会计凭证的归档 会计凭证存档以后，保管责任随之转移到档案保管人员身上。 3)会计凭证的销毁 应严格遵循《会计档案管理办法》的有关规定。一般会计凭证保管期限为15年； 会计凭证保管期满后，必须按照规定的审批手续，报经批准后才能销毁。 但销毁前要填制“会计档案销毁目录”，交档案部门编人会计档案销毁清册。批准销毁后要进行监销，并取得销毁过程中有关人员签字盖章的证明。 记账凭证按包括的业务内容分类 ——科目汇总表 根据一定时期内的专用记账凭证按照相同会计科目定期汇总编制的、包含若干项经济业务的记账凭证。 第一节 会计凭证的意义和种类 记账凭证按包括的业务内容分类 ——科目汇总表 练习1：填制记账凭证 海丰公司2010年6月发生的部分经济业务如下，请据以填制有关的记账凭证。 1. 3日，开出现金支票，从银行提取现金3000元备用，并填制记账凭证。 2. 4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元，以现金支付。由刘志填写借款单，会计人员填制记账凭证。 3. 8日，开出转账支票，预付购买A材料的货款10000元，并填写记账凭证。 5. 20日，行政科报销办公用品费160元，以现金支付。会计人员根据购货发票填写记账凭证。  8. 28日，销售给麦德龙超市“鲜橙汁”200箱，规格“1.2升”，不含税单价60元，增值税税率是17%，货税款尚未收到。出纳开具增值税专用发票，会计填制记账凭证。  THANK YOU! * * 新华工厂 财务专用章 沈 严 中国工商银行 武昌路分行 会计分录 借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400 20XX 2 5 银行存款 银收 １2 销售产品 主营业务收入 甲产品 应交税费 应交增值税(销项税额) 2000000 340000 2 √ √ 沈 严 方 新 赵 伟 ￥2340000 增值税 专用发票 银行进账单 王 琳 VV 有关项目是否齐全 摘要、会计科目是否正确 金额计算是否准确 附件是否与原始凭证相符合 有关人员是否签章 费 所附原始凭证是否符合要求 是否与原始凭证的内容相符 审核人员 出纳人员 填制人员 记账人员 原始凭证 记账凭证 保管人员 费 库 存 现 金 材 料 采 购 长 期 待 摊 费 用 银行存款 2010 6 4 银付字　　　01 银行提现 　库存现金　　　　 　 3 00 0 00 ￥30 00 0 0 １ 王熙凤 库存现金 2010 6 4 现付字　　　01 预借差旅费 　其他应收款　　　刘志 　 2 0 0 0 0 0 ￥ １ 王熙凤 2 0 0 0 0 0 银行存款 2010 6 8 银付字　　　02 预付原材料货款 　预付账款　　　A材料 　 1 0 0 0 0 0 0 ￥ １ 王熙凤 1 0 0 0 0 0 0 库存现金 2010 6 11 现收字　　01 报销差旅费 其他应收款 　 刘志 1 5 0 0 0 ￥ １ 王熙凤 4. 11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报