王晖——开题报告.docVIP

武汉理工大学本科生 毕业设计(论文)开题报告 1、选题目的及意义（含国内外的研究现状分析） （1）选题目的 本选题旨在研究基于我国当前注册会计师审计独立性的现状，并针对审计过程中存在独立性缺失的问题，分析其原因，探索解决对策，就如何提高注册会计师审计独立性提出一些建议，来解决我国审计过程中存在的独立性缺失的问题，提高注册会计师出具审计报告的真实性和准确性。 （2）选题意义 独立、客观、公正是注册会计师职业赖以生存并发展的前提与基础。其中，独立性又是前提的前提，基础的基础。独立性不仅是注册会计师独立审计理论与实务中的一个基本问题，也是审计行业遇到的一个国际性难题。注册会计师唯有保持独立性，才能客观、公正地出具审计报告。如何保持审计独立性，重塑注册会计师的执业形象是审计建设的重心。近几年审计丑闻不断．使注册会计师的审计公信力大打折扣，人们对注册会计师审计独立性更加专注。注册会计师职业也正面临着前所未有的信任危机。超然独立的注册会计师如何才能抹去在世人眼中的污点，继续保持独立、规范执业成为人们关注的焦点。只有抓住问题从理论上正确认识到影响注册会计师保持审计独立性的因素，才能从根本上解决我国现阶段存在的注册会计师审计独立性缺失的问题，这对提高当前注册会计师的审计质量具有重要意义。 （3）国外研究现状 注册会计师审计独立性这个问题，在独立审计已高度发展的欧美国家及香港这个在审计行业已发展了一定水平的地区，均存在独立审计并不独立的现象，而且造假的情况不时发生。这一现象，令大众质疑审计独立性的真质性及可靠性，更触动人们深思影响审计独立性的根源到底何在。2000年11月，一份由美国独立准则委员会（ISB）发布的审计师独立性概念框架的征求意见草案（ED）中，对审计师的独立性做了如下阐述：不受那些削弱或有可能削弱审计师做出公正判断能力的因素的影响， 这些因素包括自我利益威胁、自我检查威胁、倾向威胁、熟悉（或信任）威胁、胆怯威胁等。此外， 美国证券交易委员会（SEC）在2001年提出了衡量注册会计师审计独立性的四个原则：即与被审计客户有共同利益或存在利益冲突；审计自己的工作；履行被审计客户的管理层或雇员的职能；作为被审计客户的 “支持者”。于2001年，美国出现了一系列重大审计失败案件后，美国注册会计师协会开始研究注册会计师审计独立性问题，并且曾向国会提出由同行实行“自律性监督”的请求，其主要目的是避免有关政府部门对其行业进行介入监管，失去自主权。但于安然事件爆发后，明显地暴露了美国以公共监督委员会为代表的“自律监管制度”的严重缺陷和漏洞。由此可见，单靠行业的自律性组织来进行会计监督是不够的，因此欧美等国家加强了有效的政府行为，例如修订或完善一些与行业监管有关的会计、证券、司法等方面的法律、法规等。通过合理、恰当、适当的监管才能达到确保审计的独立性，保障独立审计的健康、有序发展。 （4）国内研究现状 中国注册会计师协会自建立起来， 就一直关注注册会计师职业道德规范以及独立性工作。中注协在制定《中国注册会计师职业道德守则》和《职业道德基本准则》时，规定了注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则，并指明：独立是客观、公正的前提。独立性的程度直接决定了审计目标的实现程度。《会计师职业道德守则》中又明确指出：让注册会计师的服务对象知悉他们享受了符合职业道德要求的最高水平的服务，将能使公众对注册会计师和经审计的会计报表建立牢固的信任，这同样也符合全世界会计职业界的最大利益。然而近年来，我国虽然一直专注于注册会计师审计独立性的研究，但一直未能很好地解决注册会计师独立性缺失的问题，对上市公司会计报表的审计可靠性较差，难以真正起到改善财务会计信息质量、保护投资者特别是中小投资者利益的作用。从早期的红光实业事件、琼民源事件到银广厦事件、蓝田股份事件，以及2004年的德隆系事件等无一不暴露出我国上市公司在信息披露以及注册会计师在实施独立审计中的弊端。自此之后，注册会计师审计独立性问题成为了研究的主要对象，随之产生了一系列的与注册会计师审计相关的法律。 2、基本内容和技术方案 （1）研究内容 1 绪论 1.1 研究目的与意义 1.2 国内外研究现状 1.3 研究内容和方法 2 注册会计师审计独立性的概述 2.1 注册会计师职业的特征 2.2 注册会计师审计独立性的涵义 2.3 注册会计师审计独立性的经济意义 2.4 判断注册会计师审计独立性的标准 3 我国特有的研究背景 3.1我国注册会计师审计独立性的现状 3.2影响我国注册会计师审计独立性的因素分析 3.3 促使注册会计师保持独立性的因素分析 4 研究结论与建议 4.1研究结论 4.2研究的局限性 4.3 相关政策建议 5结束语 （2）技术方案 我将基于经济学、会计学、审计学等学科，并结合相关审计理论