《新企业所得税法及配套文件》专题讲解培训教程(上)(149页).pptx

;本次学习班主要讲的问题： 一、最新出台的配套文件介绍 二、新《企业所得税法》及配套文件专题讲解 注：特殊时期的特殊政策财税[2008]62号财政部 国家税务总局《关于落实抗震救灾及灾后重建税收政策的问题通知》 1、应纳税所得额计算 收入计算 费用扣除； 2、过渡期税收政策衔接与操作； 3、高新技术企业资格认定及优惠政策操作； 4、汇总纳税政策及其实际操作； 5、特别纳税调整规定及企业对策； ; 第一部分 一、最新出台的配套文件介绍 ; 前 言; 前言;配合所得税实施已出台的配套文件（目前共19个）;配合所得税实施已出台的配套文件;配合所得税实施已出台的配套文件;配合所得税实施已出台的配套文件;配合所得税实施出台的配套文件; 新所得税法概述; 一、纳税人;二、征税范围;二、征税范围;三、怎样划分居民纳税人与非居民纳人，纳税义务有哪些不同;三、怎样划分居民纳税人与非居民纳税人，纳税义务有哪些不同;三、怎样划分居民纳税人与非居民纳税人，纳税义务有哪些不同; 非居民企业纳税原则 ;四、纳税义务;四、纳税义务;五、税率 ;五、税率;五、税率; 第二部分、新《企业所得税法》及配套文件专题讲解 一、应纳税所得额计算 收入计算 费用扣除 ;一、应纳税所得额;一、应纳税所得额;一、应纳税所得额;一、应纳税所得额;一、应纳税所得额;二、收入;（二）收入包括内容;（三 ）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;售后回购举例：;售后回购举例;售后回购举例;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（三）收入确定原则;（四）关于政府补助;关于政府补助举例：;有关收入中新旧衔接问题;有关收入中新旧衔接问题;（五）关于内部处置资产;（六）关于权益性投资转让;（六）关于权益性投资转让;（七）关于公允价值变动损益;（八）关于??股申购资金冻结利息;（九）关于汇率变动损益的所得税处理问题;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）、税前扣除;（十）税前扣除;2、具体扣除标准的规定;（十）税前扣除;国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;2、具体扣除标准的规定;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;扣除标准的规定;（十）税前扣除;;（十）税前扣除;（十）税前扣除;具体扣除标准的规定;（十）税前扣除;（十）、税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;具体扣除标准的规定;具体扣除标准的规定;具体扣除标准的规定; 具体扣除标准的规定;财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知财企[2008]34号 ;财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知财企[2008]34号;具体扣除标准的规定; 具体扣除标准的规定;（9）管理费的扣除;（10）企业经营期间发生的借款费用扣除 的规定;1、借款费计税限额。企业发生的不需要资本化的借款费用，符合税法和本条例对利息水平限定条件的，准予扣除。 2、非金融企业在生产、经营期间， （1）向金融企业借款的利息支出，准予扣除： （2）向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予扣除。 注意：①一些地区规定如大连2007年汇算清缴文件，不允许扣除，税务机关不代开此类发票。 ②要有发票 3、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。 ;（11）工资薪金税前扣除规定;何谓合理的工资薪金;合理的工资薪金税前扣除;工资薪金税前扣除规定;财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知财企【2008】37号;财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知财企【2008】37号;财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知财企【2008】37号;（十）税前扣除;（12）其他扣除;（十）税前扣除;（十）税前扣除;企业应区分不同性质支出;取消计提福利费后的核算举例;取消计提福利费后的核算举例;取消计提福利费后的核算举例;视同销售举例;视同销售举例; 视同销售举例;（13）资产计税基础的规定;固定资产折旧;①房屋