第章流转税法律制度.doc

第 七 章　流转税法律制度 一、单项选择题。 1.从事货物的生产的企业发生混合销售行为，应征收（ ），从事运输业务的单位发生销售货物，并负责运输的混合销售行为，应征收（ ） A.营业税、增值税 B.增值税、增值税 C.营业税、营业税 D.增值税、营业税 【答疑编号3806,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，而征收增值税。 2.我国现行增值税属于（ ）增值税。 A.消费型 B.收入型 C.生产型 D.加工型 【答疑编号3807,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 我国现行增值税属于生产型增值税。 3.在增值税起征点的规定中，销售货物的起征点为（ ） A.月销售额600－2000 B.月销售额200－800 C.月销售额200－600 D.月销售额800－2000 【答疑编号3808,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 个人缴纳增值税的起征点规定如下： （1）销售货物的起征点为月销售额600-2000元； （2）销售应税劳务的起征点为销售额200-800元； （3）按次纳税的起证点为每次（日）营业收入额50-80元 4.根据《增值税暂行条例》有关规定，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ ）确认为小规模纳税人。 A.120万元以下 B.150万元以下 C.80万元以下 D.100万元以下 【答疑编号3809,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，均确认为小规模纳税人。 5.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额为130万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额190万元以上的从事货物批发的纳税人 D.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 【答疑编号3810,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 自1998年7月1日起，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。 6.不能从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（　　）。 A.购进固定资产所支付运费的进项税额。 B.销售货物所支付运费的进项税额 C.自产货物用于本企业在建工程项目的。 D.购进农产品的进项税额 【答疑编号3811,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 购进固定资产不得抵扣进项税，相应支付的运费也是不得抵扣的；自产货物用于非应税项目的，应该作为视同销售，其耗用的进项税可以抵扣，如果是购进的货物用于本企业在建工程的，其进项税是不得抵扣的。 7.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。 A.采取赊销方式结算的，为合同约定的收款日期当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用代销方式销售货物的，为货物发出的当天 D.将货物分配给投资者的，为货物使用的当天 【答疑编号3812,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 A项为视同销售行为。根据专用发票开具时限的规定，采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。 8.下列不适用增值税低税率13%的货物有（ ） A.居民用煤炭制品 B.农机配件 C.杂志 D.面粉 【答疑编号3813,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 农机整机才可以适用13%的低税率，农机配件适用的税率为17%。 9.下列属于增值税视同销售缴纳增值税的业务是（ ） A.购买的货物用于集体福利和个人消费 B.购买的货物用于非应税项目 C.购买的货物用于免税项目 D.购买的货物无偿赠送给他人 【答疑编号3814,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 对于购买的货物用于集体福利和个人消费，以及非应税项目和免税项目的，由于货物用于了最终的消费环节，所以要作为不得抵扣进项税处理，不作为视同销售。 10. 下列项目中，允许抵扣进项税的是（ ）。 A.工业企业购进材料取得专用发票，货未到，已付款 B.商业企业购进货