财务管理制度-建平中学.doc

财务管理制度 1．单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。负责对各项内部会计制度进行监督，同时对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 2．会计人员坚持原则，廉洁奉公，严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能，编制财务预算报表，有效使用资金，提高资金使用率，定期对本单位的财务状况进行分析，准确为领导提供财务信息、会计资料，当好领导的好参谋。 3．宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪委和各项规章制度，加强会计监督，同一切违法乱纪，弄虚作假的行为作斗争。 4．依法建帐，规范会计基础工作，做到及时记帐、算帐、报帐，手续完备，内容真实，数字准确，科目运用得当，帐务记载清楚，每月及时做好各种报表，并送上级部门备案，对违反财务制度和财经纪委的行为有权拒绝付款，并及时向领导或上级财会部门报告。 5．会计核算：认真抓好四个环节，填制和取得原始凭证，编制记帐凭证，设置和登记会计帐簿，编制和提供财务会计报告，同时要做到帐目核对四要素，即帐实相符、帐证相符、帐帐相符和帐表相符。禁止帐外设帐，私设小金库等违法行为。 5．建立并执行内部牵制制度和稽核等制度，坚持“钱帐分管”原则。报账人员应按照会计制度规定，严格对收、付款原始凭证的合法性、真实性、准确性和完整性负责。根据审核无误的原始凭证填制收、付款记帐凭证，认真执行有关现金管理条例，严格控制库存现金，不得白条抵库，更不得任意挪用公款，严格银行存款管理，及时登记银行存款日记帐和现金日记帐，做到日结月清。 6．坚持财务收支有经办人签章，有关领导验收，财务收支实行“一支笔”审批制度，会计人员对审批手续不全的财务收支应当退回，会计人员对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或财政、审计等机关报告。 7．建立健全强有力的会计监督制度，形成由内部监督、社会监督、国家监督相结合的严密的会计监督体系，从法律上强化会计管理，推进改革，提高管理水平。 8．健全审核制度，对原始凭证的填制、会计帐簿的设置，各类报表的填制上报固定资产的清理、财务物资的清查，都要严格按帐务处理程序进行，做到真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。 会计电算化操作管理制度 为确保本单位电算化正确无误的正常运行，防止会计资料外泄，防止电脑病毒的侵入，特制定如下条例： 第一条：计算机一切设备未经财务主管同意，任何人不准挪用、外借与操作。 第二条：未经检查的外来软盘不得上机运行，以防止病毒感染。 第三条：操作人员不得擅自拆卸计算机设备及附件，如发生问题应及时请系统维护人员处理 第四条：严格禁止利用计算机拷入游戏软件，严格禁止计算机进行游戏活动，禁止利用计算机为外单位翻拷软盘。 第五条：计算机附近不得放置茶杯和食品，机房内不准吸烟，小心回形针、大头针等细小金属掉入键盘和显示器 第六条：每天最后一个使用计算机者，必须关闭门窗及计算机电源、空调电源，确保安全。 第七条：按电源、打印机、计算机顺序开机、按计算机、打印机、电源顺序依次关机。 第八条：每天根据出纳员传递来的手续已经齐全的原始凭证逐张做好记帐凭证。并准确无误的输入计算机中，会计科目应用要正确，摘要要简短明了。 第九条：数据输入后，需屏幕自检一次，发现有误立即改正。每次数据输入结束后及时备份。 第十条：复核员将上次已输入的凭证及时复核，复核内容包括（1）记帐凭证和电脑凭证日记、凭证号码是否一致；（2）原始凭证是否符合财务制度，手续是否齐全；（3）科目应用和摘要是否正确，与原始相符；（4）借贷方向、金额，是否与原始凭证一致，发现问题予以改正。 第十一条：复核后立即备份，并打印出日记帐交出纳员核对，同时要做好分册汇总。 第十二条：财务主管要及时对已复核凭证再复核，发现问题及时改正。 第十三条：财务主管往来账户发生后制作转帐凭证，并将数据输入复核，要求同上。 第十四条：在操作中突发断电或设备异常，应立即终止操作，迅速备份报系统员和财务主管检查机器和数据资料做出相应处理，同时作处理记录。 第十五条：月末终了，会计科目和各项数据经复核和财务主管复核核对无误后，打印当月总帐，现金，银行日记帐和会计报表。经财务主管盖章后归档保管。然后做好本月的结帐工作，供下月入账使用。 第十六条：装订，保管记帐凭证和原始凭证，要求规范化。 第十七条：月结帐后，完整备份本月财务数据、科目文件参数设置。各类报表、转帐设置等各种会计资料，一式二份，一份交财务主管，一份保管在财务部门软件柜内。 第十八条：年末结帐后，打印出每级科目的明细帐表并装订成册，每月和年末装订成册需加盖装订者和财务主管的骑缝章。 第十九条：软盘保管地点应防磁、防潮、避高温、避电场、避紫外光。 第二十条：软盘必须保管在指定的保管柜内，每份数据均必须备份一式二份。异地保管，一份交财务主管，