第六章 风险控制.pptVIP

（2）财务型非保险风险转移 A、含义 财务型非保险风险转移是指经济单位将可能的风险损失所致的财务负担转移给保险人以外的其他经济单位的一种风险处理手段。 其实质是通过风险财务转移，使转让人得到外来资金，以补偿风险事故发生所造成的损失。 B、财务型非保险转移与风险控制转移的区别 类型 内容 风险控制转移 是将财产和经营活动本身转移，是转移损失的法律责任 财务型非保险转移 转让损失的财务负担，是转让损失的经济责任，一般通过签订合同来实现 C、财务型非保险转移的三种方法 1、中和 中和是利用可能受益平衡可能损失的一种方法，是投机风险的主要处理对策，如套期保值。 如，生产商利用期货价格和现货价格波动方向上的趋同性，通过在期货市场上买进或卖出与现货市场上方向相反但数量相同的商品，而把自身承受的价格风险转移给投机者，达到现货与期货盈亏互补的目的。 举例说明 春耕时，某粮食企业与农民签订了当年收割时收购玉米10000吨的合同，7月份，该企业担心到收割时玉米价格会下跌，于是决定将售价锁定在1080元/吨，因此在期货市场上以1080元/吨的价格卖出1000手合约进行套期保值。 到收割时，玉米价格果然下跌到950元/吨，该企业以此价格将现货玉米出售给饲料厂。同时期货价格也发生下跌，跌至950元/吨，该企业就以此价格买回1000手期货合约对冲平仓，该企业在期货市场赚取的130元/吨正好用来抵补现货市场上少收取的部分。这样，他们通过套期保值回避了不利价格变动的风险。 C、财务型非保险转移的三种方法 2、免责约定 免责约定是指合同的一方通过将合同约定的人身伤亡或财产损失的责任转移给另一方承担，一般出现在租赁合同、建筑合同、委托合同、服务合同等合同内容中。 3、保证书 保证书是指由保证人对被保证人违约等行为所致权利人的损失承担赔偿责任的契约。 保证书针对的是违约行为，且风险转移给保证人。 保证人之所以愿意提供保证，是因为保证人可能在其他方面与被保证人或权利人存在利害关系，保证人通常也可以被保证人的财产抵押来补偿可能遭受的损失。 D、财务型非保险转移的适用性 1、风险转移者和风险承担者之间的责任可以清楚地划分，防止责任不清而陷入法律纠纷。 2、风险承担者能够（有能力）且愿意承受适当的财务责任。在协商合同条款是，风险转移者必须明确地告诉风险承担者有关条文的全部含义及其可能产生的后果，是风险承担着在对增加的承受能力做了适当的估计，并充分衡量利弊之后，再做出相应的承诺 3、应用此法的成本低于其他风险管理技术。应用费保险转移技术，对风险转移者和承担者双方来说，都觉得有利可图，其利益可能是直接的，也可能是间接的。 E、财务型非保险转移的优点和局限 1、优点 1）是保险转移的一种重要补充形式。保险只针对纯粹风险，只承保可保风险，使得很多风险领域必须借助于非保险转移；财务型非保险转移可以是纯粹风险，也可以是投机风险，可以是可保风险，也可以是不可保风险。因此，在人们从事的各种经济活动中，伴随着签订大量的经济合同，人们就可利用经济合同的某些条款来转移风险，以补充保险无法完成的潜在风险损失转移的功能 2）经济灵活：无需支付保险费，无需进行大量的损失控制工作，只需在合同上下功夫。另外这种技术非常灵活，不进转移责任可大可小，而且转移的成败主要取决于人们如何巧妙的运用各种法律知识、合同条款、合同语言、谈判技巧等。同时合同本身的多样性，为风险管理者灵活运用这一管理技术提供了充足的余地。 有利于全社会控制风险 通过风险转移可以将潜在损失转移给损失控制能力更强的人员或单位，降低损失发生的频率和概率。 2、局限性 受法律和合同条文本身的限制 财务型非保险转移要承担一定的费用 风险承担者可能在财力上无力承担被转移损失责任。 风险承担者对待风险的态度会影响该手段的应用。 第五节 风险自留 一、风险自留的含义 风险自留也叫自担风险或风险承担，是指由经济单位自己承担风险事故所致的损失。 其实质在于，当风险事件发生并造成一定的损失之后，经济单位通过内部资金的融通，来弥补所遭受的损失。 当风险不能回避，无可预防，无处转移，只能选择风险自留； 当风险转移给保险公司，保险公司只承担部分潜在损失，剩余潜在损失，若不能控制且无法转移，需选择风险自留 风险自留不能完全认定为是采用其他方法都无济于事所使用的被动方法；其也是一种积极有效的、合理的处置风险的技术。 二、风险自留的种类 1、非计划性的风险自留 非计划性的风险自留也叫被动风险自留，这种风险一般因主观认识不足或客观条件不足所造成，如，认识不足导致未识别，损失后果估计不足等。 2、计划性的风险自留 计划性风险自留也叫主动风险自留，是在风险管理者识别了风险的存在并对其损失后果做了较为准确的评估，且权衡了运用各种风险管理技术的利弊之后，考虑到在财务上做适当安