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华阴市华山自来水厂 城市供水定价成本监审报告 渭价成审〔2018〕3号 为加快我市水价改革步伐，遵循《政府制定价格行为规则》和《政府制定价格成本监审办法》，我局于2017年12月对华阴市华山自来水厂2014年至2016年度的城市供水成本实施了监审。 一、监审的依据和程序 本次成本监审的主要政策依据有： 1、《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委员会第8号令）。 2、《陕西省物价局关于做好我省城市供水价格调整成本公开试点工作的通知》（陕价成发〔2011〕25号）。 3、《陕西省物价局关于印发〈陕西省定价成本监审操作规范〉的通知》（陕价成发〔2015〕3号）。 4、国家有关部门和省物价局有关文件。 成本数据主要来源于华阴市华山自来水厂经会计师事务所审计的2014-2016年财务报告及相关财务资料。 审核程序严格按照《陕西省定价成本监审操作规范》相关规定，经过了华山自来水厂提交成本资料、我分局实地监审、征求意见、出具成本监审结论等4个步骤完成。 二、企业基本情况 华阴市华山自来水厂负责东至新游客中心、西至仙峪、南至陇海铁路、北至西潼高速公路南的城市供水，是华山景区内唯一国有供水企业，隶属于陕西华山旅游集团有限公司。华山自来水厂设计日供水能力4000m3，现实际日供水能力3695m3，拥有水源井6眼、容积550m3清水池两个、350m3高位水池一个，砖混输水车间、化验、水处理楼各一幢，加压输水泵、电动机各四台（组），100、80KVA变压器各一台。输配水管道80km，其中DN80-DN600管网总长3.5km。供水面积约12平方公里，用水人口约3万余人。 截止2016年底，企业固定资产原值为4928010.36元。2014年主营业务收入2663802.02元，主营业务亏损910342.48元；2015年主营业务收入为3430121.80元，主营业务亏损292932.40元；2016年主营业务收入3472764.38元，主营业务亏损350875.53元。 三、成本监审的主要内容 本次供水定价成本监审包括制水成本、期间费用两部分。具体监审项目说明如下： 1、制水成本。指供水经营者将地表水、地下水进行必要的汲取、净化、消毒、加压处理，使水质符合国家标准净水的过程中所发生的合理费用。 2、期间费用。指供水经营者为组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用和财务费用等。 管理费用：指供水经营者为组织和管理供水生产经营活动而发生的各项费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、会议费、差旅费、无形资产摊销及其它管理费用等。 销售费用：指供水经营者在供水销售及将净水输送到用户过程中发生的费用。包括销售部门及输配环节职工薪酬、固定资产折旧、修理费、及其它销售输配费用等。 财务费用：指供水经营者为筹集城市供水生产经营资金而发生的费用。包括利息净支出、汇兑净损失以及相关的手续费等。 四、监审方法及核增核减情况 1、固定资产折旧费 华山自来水厂2016年底固定资产原值为4928010.36元。2014-2016年账面折旧费分别为177524.40元、181276.56元、193383.09元，年均值为184061.35元。鉴于企业实际计提折旧的年限没有突破《城市供水定价成本监审办法（试行）》规定中的最低年限及残值率规定，监审中予以据实核定。 2、动力费 华山自来水厂近年来运营困难，除少量的动力电费由自来水厂直接缴纳外，大部分动力电费都是由集团公司或管理公司代为缴纳。2014-2016年自来水厂直接支付的动力电费分别为117864.6元、94543.12元、43818.45元，年均值为85408.72 元，监审中予以据实核算；2014-2016年由集团公司或管理公司代其支付的动力电费分别为632045.23元、828128.43元、824694.68元，监审中，按照权责发生制原则，对集团公司或管理公司代自来水厂支付的动力电费在制水成本中予以据实核增，年均核增动力电费761622.78元。 3、修理费用 2014-2016年账面修理费分别为242512元、175600元、194019.5元，年均值为204043.83元。监审中，依据《城市供水定价成本监审办法（试行）》中“修理费最高不得超过固定资产原值的2%”的规定，对在制水成本中超过部分进行了核减，核定年修理费为88573.82元，年核减修理费用为115470.02元。 4、职工工资 华山自来水厂2016年在岗职工31人，职工人数在《城市供水企业人员上限标准参考表》定员范围之内，监审中，据实核算。 职工工资包括工资、奖金、津贴和补贴，华山自来水厂2014-2016年账面职工工资总额分别为1323531