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一．某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：1：取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元。??2：销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）??3：将本公司的5辆货车出租给某物流公司取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（cd??）A.该公司取得运输货物收入使用5%的营业税税率B.该公司运输货物出境不用缴纳营业税C.该公司运输货物入境不用缴纳营业税D.该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除?2该公司开展第二笔业务应缴纳（）。A?增值税17万元B?营业税3万元C?增值税14.5万元D?营业税5万元答案：B? 混合销售行为以主营业务税种为主。按营业税的税率3%计算 100*0.03=3万3该公司2010年应缴纳的营业税税额为（?）。A.?18万元B.?21万元C.?22万元D.?23.4万元答案：C （1000-200-200）*0.03+100*0.03+2*0.05=18+3+1=22w 交通运输业3% 租赁业5%4该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（?）。A.?30万元B.?18万元C.?24万元D.?15万元答案：B （1000-200-200）*0.035将公司出租货车应缴纳营业税（?）。A.?1万元B.?0.6万元C.?0万D.?4万元答案：A ?2*0.05??? ?租赁业5%二．丁公司2009工作中存在以下情况：（1）财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。（2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。（3）公司处理一批报废汽车收入15000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。（4）新兴公司财务经理找到丁公司王某，以给5000元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。根据上述情况，回答下列问题：1.会计职业道德建设的力量有（abcd? ）A.财政部门的组织推动B.会计职业组织的行业自律C.社会各界齐抓共管D.单位负责人的切实落行2.李某的行为违反的会计职业道德要求有（bc）A.客观公正B.坚持准则C.诚实守信D.提高技能?3.徐某的行为体现的会计职业道德要求有（?cd）A.客观公正B.坚持准则C.参与管理D.强化服务4.王某的行为体现的会计职业道德要求有（bc? ）A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.提高技能5.张某的行为体现的会计职业道德要求有（cd?）A.廉洁自律B.坚持准则C.参与管理D.提高技能三．某商场为增值税一般纳税人，10月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。　　（2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　）。A. 0 万?? B. 0.14万元??? C. 0.28万元?? D. 0.42万元『正确答案』C? 4×7%=0.28万元2.该商场10月份可抵扣的增值税进项税额为（　）。A. 6.4万元? B. 6.12万元?? C. 9.52万元　D. 9.94万元『正确答案』A 6.12+0.28=6.4万元。3.该商场销售服装的增值税销项税额为（　）。A. 5.44万元? B. 9.4248万元? C. 3.06万元? D. 8.5万元『正确答案』D? 18×0.17+37.44/1.17×0.17=8.5万元4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（　）。A. 0.298万元? B. 0.255万元? C. 0.202万元　D. 0.228万元『正确答案』B? ?1.755/1.17