第1章 税法概论（含序言）--专选2011-02.pptVIP

财政与公共管理学院 税收（税法）与你及你的家庭有哪些联系？ 【教学目的与要求】 【教学重点与难点】 【内容提要】 一、税法相关基础知识 二、税法的制定与实施 三、我国现行税法体系 四、我国税收管理体制 一、税法相关基础知识 （一）税法与税收和税制的关系 （二）税收法律关系及其构成 （三）税法的构成要素 （四）税法的分类 （五）税法的作用及地位 （一）税法与税收和税制的关系1、三个概念的界定 （1）税收－－经济学概念(P1) 税收是国家取得财政收入的主要形式；是国家为了实现其职能，凭借政治权利，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。三性: （二）税收法律关系及其构成P7-8 1、税收法律关系的构成——见下表： （三）税法的构成要素（P9-13）1、三个基本要素 （四）税法（税收）的分类 （五）税法的作用和地位1、作用：（理解掌握——P3-4） 2、地位（理解——P4-6） 二、 税法的制定与实施（一）税收立法遵循的原则——P13-15 （二）税法的制定——P15-17/22-23 三、我国现行税法体系（一）我国现行的税法体系 【案例18】多选：下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（ ）。 A.车辆购置税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 （五）应用实例 【答案】CD 【案例19】多选：下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。（2004年） A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 【答案】AC 【解析】 税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关，故B选项错误；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故D选项错误。 【案例20】多选：税收立法程序通常包括的阶段有（）。（2001） A.提议阶段 　　 B.审议阶段　 C.通过和公布阶段 　　 D.试行阶段 【答案】ABC 【案例21】判断：税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（ ） 【答案】 √ 【案例22】判断：地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。 ( ) 【答案】 × 【案例23】单选：下列税法效力判断原则中表述错误的是（ ）。 A.同一层次的法律中，特别法优于普通法 B.程序法从旧 ，实体法从新 C.层次高的法律优于层次低的法律 D.国际法优于国内法 【答案】B 我国现行的税收法律体系是1994年税制改革的成果。目前的税收法律体系主要由两部分构成： 税收实体法 税收程序法 1、税收实体法——P19-20 归纳起来由19个税收法律、法规组成。 它们按性质作用分五类： 流转税类 所得税类 财产和行为税类 特定目的税类 资源税类 增值税、消费税、营业税、关税 企业所得税、个人所得税 房产税、车船税、印花税、契税 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 固定资产投资方向调节税（停征）、筵席税（未开征）、 城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税和烟叶税 我国现行实体税法体系图示 2、程序法体系——P20 （1）由税务机关负责征收管理的税种 －－执行《税收征管法》 （2）由海关负责征收管理的税种， －－执行《海关法》及《进出口关税条例》。 注意：目前我国的税收征管机构： －－税务机关、海关、地方财政机关 （二）进一步改革和完善我国税收制度 ——P21-22 我国现行的税收制度是在1994年税制改革后形成的，－－“双主体”税制结构以间接税和直接税为双主体的税制结构，间接税占比较大60％左右，而直接税占比较小25％左右。 1、原则：简税制、宽税基、低税率、严征管 2、目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能 3、步骤： 在保持税收收入稳定增长的前提下，适应是经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分布对现行的税制进行有增有减的结构性改革。 4、进一步完善税制改革的具体内容（8各方面） （1）改革出口退税制度 （2）统一各类企业税收制度 （3）完善消费型增值税的改革 （4）完善消费税，适当扩大税基，调整税率 （5）改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制 （6）其他税种改革。如实施城税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费；车船税、房产税土地使用税改革等 （7）在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权； （8）创造条件逐步实现城乡税制统一。06年取消农业税等措施 【答案】 × 【案例24】判断：我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，但其中直接税占全部