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现金流量角度下企业财务风险防范与控制 Dec. ,2012 2012年12月中国管理信息化China Management Infonnationization 第15卷第24期Vo1.15,No.24 张娟(天津合材树脂有限公司，天津300163)[摘要]企业的生产经营活动从本质上来说就是一个生产现金流的过程，现金流量是体现现代企业经营能力、企业社会价值以及企业综合竞争实力的重要标志。企业通过现金流量控制使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制现金铃流入和流出，加强财务监控的力度，现代企业财务管理对于企止现金流的管理与监控力度日益加强。现金流的管理水平高低直接关系着企业财务风险以及企业经营运转风险高低。本文从现金流对财务的主要影响分析入手，结合企业经营管理现状提出若干加强企业财务管理、提升风险防范能力的措施与建议。[关键词]企止管理;现金流;财务管理;风险防范doi: 10. 3969/j. issn. 1673 -0194. 2012. 24.∞8 [中图分类号]F275 [文献棕识码]A [文章编号]1673-0194(2012)24-0016-02 随着我国近些年来经济建设发展水平的不断提升，我国经动资产的总体质量，流速还显示了企业资金从投入生产到从销售济逐步与世界接轨，国内各行各业所面临的竞争压力也逐渐增中回收的周期长短。资金是企业的生命，现金流速反映了企业资大，企业生产活动和经营活动的范围与程度逐步加深，造成了企金占用水平和使用效率。因此我们常常用企业现金净流量来证明业财务风险也随之提高。尤其是现金流对于企业财务风险的压力企业的债务债权偿还能力以及企业可能所面临的财务风险几率。已经让越来越多的企业管理者不得不加强了对现金流的管理和重(4 )企业的现金流向，现金流向体现了一家企业现金流动的J视。现金流是一把双刃剑，管得好可以提升企业全方位的价值和收总体趋势。我们可以通过观察分析一家企业的现金流向情况来大益，管得不好将直接引起企业财务风险甚至危及企业基本生存。致了解企业未来经营发展战略以及企业社会价值和经济价值的1 现金流对引发企业财务凤险的影晌因素未来发展状况和能力，现金流向表明了企业对现金的使用意图，根据现金在企业经营活动中的表现形式不同可以大致分为表明了企业未来发展走向。对于一家成熟企业而言，企业现金流现金流量、现金流速、现金流程以及现金流向4个方面。这4个向一般来说是相对稳定的、具有一定的默认结构。正因为企业现方面对于企业财务风险所构成的影响程度不一、性质不同。金流向说明了企业未来发展方向和升值潜力，所以现金流向的具(1)现金流程，现金流程也就是现金流量的流程，是现金在体情况也影响着企业是否会出现财务风险。企业经营活动中流经的各个环节的总称。现金流程是现金流动通过上述几个方面的分析和阐述，我们大致了解了现金流角最为主要的表现形式，同时也是最易因为管理问题而发生企业度下企业可能会出现的财务风险以及它们各自对财务风险的影财务风险的环节。现金流程关系到现金流动的每一个岗位、每一响程度。个组织以及每一次授权。现金流程方面容易出现的问题有使用2 加强现金流视角下企业财务凤险防范的具体措施问题、管理问题、利益分配问题等，这些问题如果不能得到妥善2.1基本原则1处理将直接导致现金流失、现金使用效率低下以及现金在使用2.1.1谨慎原则过程中的安全性与完整性无法得到提升。谨慎性原则又称稳健性原则或保守主义，在经营环境中存在(2)现金流量，现金流量的多少直接体现了企业经济效益的不确定因素和风险等情况下，应运用谨慎的职业判断和稳妥的管优劣，直接体现了企业财务收入支出的现金纯收入水平。企业现理方法进行相关处理，以免所提供反映的信息引起管理层的盲目金流量分为支出流出量、收入流入量以及流出与流人之间的现乐观，不利于正确决策。金额度差O流入量大于流出量说明企业效益好，财务风险低;流2.1.2分散原则入量小于流出最说明企业效益差存在财务风险的可能性急剧财务管理的重点，其中之一就是风险与收益的平衡，风险与加大。而且不仅于此，现金流的大小对于企业盈利风险也存在着收益是对称的，但风险又有不同类别，有些风险是可以分散消除很大程度的制约和影响。的，有些则不能，所以要将不同的风险分散处理，从而降低整体的(3)现金流速，现金流速就是现金的流动速度，按照目前企风险。业经营管理现状来看，现金流速对于企业财务风险大小具有至2.1.3转移原则关重要的作用。现金流速反映了企业总体经营效率以及企业流风险转移是指将风险及其可能造成的损失全部或部分转移[收稿日期]2012-06-13示了各个子预算与预算报表的对应关系，图2的报表均指预算报践中不断学习、不断改善，才可以充分发挥全面预算的应用价值。表。具体工作细节在此不赘述。4 总结及建议主要参考文献全面