如意情生物科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈.DOCVIP

如意情生物科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 安信证券股份有限公司： 现对你公司推荐的如意情生物科技股份有限公司（以下简称“公司”、“发行人”或“如意情”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、关于发行人历史沿革相关事项。（1）请发行人补充披露历次增资及股权转让的原因和背景，股东出资来源及合法性，履行的内部决策及外部审批程序，交易定价依据，交易价款支付情况，工商登记变更情况，是否缴纳相关税费，是否存在股份代持、委托持股或者一致行动关系的情形，说明历次股权变动交易价格对应的发行人估值及PE倍数、每元注册资本对应净资产或每股净资产。（2）发行人由武汉如意农业开发有限公司2010年分立设立。请发行人补充披露武汉如意农业开发有限公司的历史沿革，分立的原因和背景，分立履行的程序，是否合法合规，是否存在法律纠纷以及债权债务纠纷，分立前的财务状况和业务状况，分立时的人员、业务、资产、负债等方面的划分标准，说明继续由武汉如意农业开发有限公司保留的人员、技术、资产的具体内容，主营业务情况，武汉如意农业开发有限公司目前存续情况，报告期内的资产状况与盈利状况，是否与发行人从事相同或类似业务。（3）招股说明书披露2012年11月如意情集团向发行人前身武汉如意食用菌以债权转股权方式新增出资14,000万元，该债务系如意情集团在2011年7月至2012年8月期间，分21笔作为工程建设资金借款汇入武汉如意食用菌形成。请发行人补充披露前述债务的具体内容、形成过程、评估定价依据、履行的内部决策及外部审批程序是否合法合规，是否存在出资不实情形。（4）请发行人说明法人股东或机构股东的基本情况，包括成立时间、注册资本、股东或合伙人情况（直至自然人或国资主体），相关自然人与国资主体是否与发行人控股股东、实际控制人、董事、监事、高管以及中介机构存在关联关系或其他利益安排，说明上述股东对外投资企业情况，是否与发行人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员之间存在关联关系，报告期内是否与发行人存在交易和资金往来，是否与发行人客户和供应商之间存在关联关系、交易或资金往来，补充披露自然人股东谢欣妤、曹甜、余小泉最近五年履历以及职业背景，说明其对外投资或担任职务的情况，是否存在股份代持、委托持股，是否具有出资能力，出资资金来源是否合法。（5）请发行人补充披露员工持股平台跃意投资的基本情况，包括但不限于包括成立时间、注册资本、各合伙人的职务以及开始任职的时间、是否存在股份代持或者其他形式的利益安排、出资来源、发行人及大股东是否提供相关财务资助、支付过程、股权转让与离职后股权处理的约定，报告期内上述出资人的变动情况。（6）请发行人说明发行人及各股东之间有无特殊协议或安排，是否曾签署对赌协议，如曾签署，请说明协议的主要条款、履行或解除情况，并提供相关协议文本。（7）请发行人说明发行人股东在整体变更为股份有限公司、股利分配中需纳税的金额及是否履行纳税义务，如控股股东、实际控制人未依法履行纳税义务的，请说明是否构成重大违法行为。请保荐机构和发行人律师对上述事项发表明确核查意见，说明核查过程。 2、关于控股股东与实际控制人。招股说明书披露如意情集团直接持有公司80.87%股权，为发行人控股股东，陈珠凉先生直接持有如意情集团的70.00%股份，为发行人实际控制人，陈珠凉直接持有如意情集团的股份（间接持有发行人的股份）于2016年7月21日全额质押于武汉农村商业银行股份有限公司东西湖支行，为如意情在该行的1.3亿元银行借款信用额度提供担保，该笔借款2016年9月30日的余额为7,000.00万元。请发行人：（1）补充披露控股股东如意情集团股本演变情况、主营业务和主要产品演变情况，报告期内资产状况和盈利状况，2015年6月前如意情集团从事金针菇业务，请说明如意情集团是否仍拥有与发行人业务、产品相关的资产、技术、设备和人员。（2）说明如意情股东之间是否存在关联关系，仅认定陈珠凉为实际控制人的原因，是否与公司实际经营情况相符，其他股东是否出具股份锁定承诺，是否符合发行监管的要求。（3）以列表方式说明实际控制人担保借款合同的主要内容（包括但不限于金额、期限、利率、利息费用、违约处置条款），贷款信用额度金额与抵押股权价值匹配关系是否合理，是否符合行业通行的抵押比率，说明抵押比率确定的具体因素，报告期内借款总发生额、借款期限以及利息费用，控股股东还款资金来源，是否