内部控制精要.pptVIP

主 要 内 容 ?内部控制规范总揽 ?业务流程重组 ?内部控制实务 ?内部控制案例 内部控制规范总揽 ?内部控制基本规范 ?内部控制评价指引 ?内部控制应用指引 内部控制基本规范 ?总则 ?内部环境 ?风险评估 ?控制活动 ?信息与沟通 ?内部监督 内部控制评价指引 ?总则 ?内部控制评价的内容和标准 ?内部控制评价的程序和方法 ?内部控制缺陷认定和评价报告 内部控制应用指引 ?资金 ?采购 ?存货 ?销售 ?工程项目 ?固定资产 ?无形资产 内部控制应用指引 ?长期股权投资 ?筹资 ?预算 ?成本费用 ?担保 ?合同协议 ?业务外包 ?对子公司的控制 内部控制应用指引 ?财务报告编制与披露 ?人力资源政策 ?信息系统一般控制 ?衍生工具 ?企业并购 ?关联交易 ?内部审计 业务流程设计直接影响企业竞争力 业务流程需要以客户为导向，提高企业的核心竞争优势，确保主要业务流程协调一致: 达到更高的效率（时间上） 提供更好的质量（质量上） 增强成本竞争力（成本上） 防范企业风险 业务流程最佳实践 * 内部控制精要 章 从 大 一、内部控制规范总揽 二、业务流程重组 过去。。。 。。。现在 业务流程重组步骤 营运流程 管理支持流程 13.绩效评估管理 10.无形资产管理 11.环境、员工健康和安全管理 12.公共关系管理 9. 财务管理 8. 人力资源管理 2.制定愿景和战略 1.了解市场和客户 3. 设计产品和服务 4.市场营销 5.生产和配送产品及提供服务 6.服务性机 构提供服务 7.向客户开票收款及提供服务 三、内部控制实务 内控制度实例详解 采购和付款控制流程图 总经理 配 送 中 心 主 管 采 购 员 1.1 采购政策 采购政策 2.2 选择供应商 2.5 供应商档案修改权 2.4 建立供应商档案 2.3 质检员参与 内控制度实例详解 请购人 配送中心 主 管 采 购 员 4.1 填制采购申请单 事业部经 理 总 经 理 3.1 签订合同的要求 3.2 合同审批的权限 签订合同的要求合同审批的权限 签订的合同 4.2 批准 采购申请单 4.2 核准 采购申请单 4.6 存档 4.4 登记 4.3 选定供应商 4.8 取消或修改订单 未完成订单 未完成订单 4.9 审核 内控制度实例详解 采购控制说明 1、采购政策 控制目标：明确采购的职责和范围 制定和修订书面的采购政策规定： 采购责任人和具体责任。 供应商选择和采购业绩指标。 各级有权审批的业务范围和金额制度。 制定采购政策 总经理 1.1 控 制 措 施 业 务 操 作 操作人 编号 内控制度实例详解 2、选择供应商 控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 参与供应商的选择。 选择供应商的质量保证 质检员 2.3 建立程序以确保取得最佳质量和价格 将采购价格与市场价格相比较。 进行价格趋势分析。 衡量供应商业绩，建立稳定关系。 寻找供应商 采购员 2.1 制定并核准选择供应商的标准，包括： 供货历史。 供货能力和送货频率。 产品质量和服务水平。 来自其他客户的评价。 选择供应商 配送中心主管 2.2 控 制 措 施 业 务 操 作 操作人 编号 内控制度实例详解 2、选择供应商 编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。 定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。 建立供应商 档案 采购员 2.4 修改供应商档案仅限于经核准的人员 供应商档案修改权限 配送中心主管 2.5 对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。 重要采购的审核 财务中心主管 2.6 控 制 措 施 业 务 操 作 操作人 编号