4第三部分 第一章 内部控制发展概述.pptVIP

企业内部控制 山财会计学院 武恒光 E-mail:yichengw@126.com 主要参考资料： 原版： 《Beyond Coso：Internal Control to Enhance Corporate Govemance 》、steven J.Root（鲁特）、清华大学出版社，2004-03-01 1.企业内部控制编审委员会编著,企业内部控制配套指引解读与案例分析, 立信会计出版社 ,2010年05月 2. 王保平 等编著,企业内部控制操作实务与案例分析, 中国财政经济出版社,2010年07月 3.杨锡才，彭浪主编,企业内部控制, 经济管理出版社, 2009年05月 4.李连华主编，《内部控制学》，厦门大学出版社，2007,3 5.《企业内部控制基本规范》，2008.6.28，财政部会计司 6.《企业内部控制配套指引》（18个内部控制应用指引，内部控制评价指引，内部控制审计指引）2010.4.26，财政部会计司 7.《企业内部控制应用指引》解读，财政部会计司 一、理论部分 第一章 内部控制发展概述 第二章 内部控制的基本理论 第三章 内部控制五大要素 第四章 内部控制的目标、原则与方法 第五章 内部控制评价/内部控制审计 二、实务部分 第六章 资金活动、采购业务 第七章 资产管理、研究与开发 第八章 销售业务、工程项目 第九章 业务外包、担保管理业务 第十章 财务报告 为什么要开设这一课程？ 中国央企的海外投资现状：利比亚的证据 13家中国央企在利比亚的投资，主要集中在房屋建设、配套市政、铁路建设、石油和电信领域。目前，央企在利项目实施情况已上报的有： 中国铁道建筑工程总公司，在利比亚有3个工程总承包项目，分别是沿海铁路及延长线(的黎波里-苏尔特)、南北铁路(黑谢-塞卜哈)和西线铁路(的黎波里-加迪尔角)，合同总额42.37亿美元，未完成合同额35.51亿美元。 中国建筑工程总公司，目前在建工程均为政府国民住宅项目，工程规模为2万套，累计合同额约合176亿元人民币，项目已完成工程量近半。 中国葛洲坝集团公司，有7300套房建工程施工项目，合同金额约合55.4亿美元。截至2月18日，累计完成合同工程量16.8%。 中国十五冶建设有限公司，承建了FWAM水泥厂和NALOUT水泥厂两个工程项目。 中国建筑材料集团有限公司旗下的中建材国际装备有限公司，2009年10月28日签署了日产4600吨熟料水泥厂土建和安装合同，合同总金额逾1.5亿美元。 中国冶金科工集团下属子公司中国一冶集团有限公司，有2个工程承包项目，分别为EAST MELITA地区5000套单元住宅和配套服务设施EPC工程总承包项目、米苏拉塔水泥厂生产线一期土建工程项目。两个项目未完成合同金额约为人民币51.31亿元。 中国水利水电建设集团公司，在建项目6个，合同总额17.88亿美元。 为什么要开设这一课程？ 值得思考的问题： 国有企业的管理层是否真正具备风险管理意识，对其在不同危险程度国家（地区）制定差异化的进入策略和保护策略。 为什么要开设这一课程？ 国家级贫困县爆出的近亿元财政资金套取案 江西省鄱阳县，是一个国家级贫困县，2010年全县地方财政收入4.1亿元。 该县财政局经建股股长李华波伙同县农村信用联社城区分社主任徐德堂等人，涉嫌转移财政局存储在农村信用联社城区分社的资金9400万元。 财政资金划拨的几个环节——按照财政账户管理流程，凡是动用资金，必须由用款单位提出申请、业务股室出具意见、预算科室核定指标、分管领导审核签字、局长签字批准，然后由业务股室开具支票、加盖公章和经手责任人私章，支票最终送达银行才能进行资金划拨。 经专案组初步查实，李华波、徐德堂等人利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，通过私盖伪造的公章、提供虚假对账单等手段，将县财政局存储在信用联社城区分社的基建专户中的9400万元资金转至李华波、徐德堂预先注册的鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司账上。 一个假公章，越过7个资金管理环节 为什么要开设这一课程？ 值得思考的问题： 事业、政府机关单位如何保护财政资金的安全、提高财政资金的使用效率。 为什么要开设这一课程？  中国银行哈尔滨河松街支行挪用资金案 2005年1月15日，东北高速公路股份有限公司公布公告称，该公司在中国银行哈尔滨分行河松街支行设有两个存款账户，至2004年11月30日，公司收到银行询证函回执，确认在河松街支行两个账户中有存款余额2.93亿元。 2月4日，该公司领导和财务人员到河松街支行对账，发现账面仅剩7.31万元，其余存款去向不明。同时，其子公司黑龙江东高投资开发有限公司存于河松街支行的530万元资金也去向不明。公司已向吉林省公安厅、黑龙江省公安厅