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审计一家言 v 2004.09 审计一家言.doc 目录 1 前言 - 5 - 2 审计项目管理 - 6 - 2.1 业务约定书 Engagement letter - 6 - 要先签业务约定书，后干活 [0010] - 6 - 业务约定书其实是一份标准合同 [0020] - 6 - Engagement letter业务约定书 和 Proposal 项目建议书的区别 [0030] - 7 - 审计责任和会计责任的区别 [0035] - 8 - 2.2 声明书 Representation letter - 9 - 什么是“声明书” [0040] - 9 - 驳“声明书无用论” [0050] - 10 - 驳“声明书万能论” [0060] - 10 - 不容易审计的内容才放进声明书里 [0070] - 11 - 审计师勤勉尽责要到什么程度 [0080] - 12 - 声明书的日期最好与审计报告日期相同 - 13 - 对签回的声明书也要与发出的原件再复核一遍 - 13 - 2.3 管理建议书 Management letter - 13 - 什么是“管理建议书” [0100] - 13 - 管理建议书的内容从哪里来 [0105] - 14 - 2.4 审计项目的风险控制 - 15 - 做审计好像找对象 [0110] - 15 - 审计师做审计时要怀疑一切么 [0120] - 16 - 审计师做审计时有秘密武器么 [0130] - 17 - 3 审计的理论 - 19 - 3.1 审计的逻辑 - 19 - 审计意见说了什么 [0150] - 19 - 审计工作的开始：了解企业的经营情况 [0160] - 20 - 在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机 [0170] - 21 - 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常 [0180] - 22 - 审计师可以怎么问问题 [0190] / 审计师怕被骗么？ - 23 - 审计师怎样检查内控系统是否设计合理及运转正常 [0200] - 24 - 内控测试工作最重要的是逻辑要完备 – 要做到两个凡是 [0210] - 25 - 审计师仍要检查每个科目的金额 [0220] - 26 - 做实质性测试时，审计逻辑链条要严密 [0225] - 27 - 公众对审计的期望：CEAVOP [0230] - 28 - 审计思考的关键—预期 [0240] - 29 - 审计师要有独立思考，要比客户想得深远 [0250] - 30 - 审计师要考虑任何事情的合理性 [0260] - 32 - 审计师总是在“抓大放小”么 [0265]/审计的重要性水平 - 32 - 什么是“常规交易”“非常规交易”和“会计估计” [0270] - 33 - 风险基础审计比制度基础审计多了什么？ [0275] - 35 - 审计基本方法汇总 [0280] - 37 - 审计也是一个系统工程 [0290] - 37 - 3.2 工作底稿 - 38 - 工作底稿也有理论？ [0300] - 38 - 内控测试的工作底稿要注意的问题 [0310] - 39 - 实质性测试的工作底稿分几类 [0320] - 39 - 准备工作底稿的目的是什么 [0330] - 40 - 工作底稿索引是一个树状结构 [0340] - 41 - 写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式 [0350] - 41 - 审计符号、注释及工作底稿相互索引是三种表达所做的工作的方法 [0360] - 42 - 在工作底稿里写什么样的注释和怎么写 [0370] - 43 - 4 按科目来谈一谈 - 45 - 4.1 现金和银行存款 - 45 - 主要关注货币资金的存在性（E）和所有权（O） [0400] - 45 - 在现金和银行存款部分主要要做的步骤 [0410] - 46 - 发确认书时要警惕，要严密控制全程 [0420] - 47 - 函证工作要注意的问题 [0430] - 48 - 不清楚做现金证明的目的 [0440] - 49 - 4.2 应收帐款（包括坏帐准备） - 49 - 主要关注应收帐款的存在性（E）与估值（V） [0450] - 49 - 在应收帐款部分主要做的步骤 [0460] - 50 - 应收帐款的明细能看出不少问题 [0470] - 52 - 应收帐款一定要发确认书么？ [0480] - 52 - 确认书没回来的替代性措施 [0490] - 53 - 怎样选择函证的样本 [0500] - 54 - 企业如何将收到的款项与正确的客户及发票相对应 [0510] - 55 - 检查期后收到的款项 [0520] - 56 - 应收帐款的周转天数可以怎么分析 [0530] - 56 - 应收帐款的帐龄是什么样子 [0540]