企业内部控制（第三章 风险评估）培训讲解.ppt

第三章 风险评估;讲解的主要内容;一、概述;;（二）风险对经营管理的影响;;战略风险案例：日本八佰伴;八佰伴1992年进入中国市场，与上海第一百货合资，在上海开设一座亚洲最大的百货公司。 进入中国后八佰伴采取了急速扩张的战略，以至于背弃了原来的超市道路，不断地改善经营手法，更在物业市场上大额投资。 然而大额的投资并没有带来大把的回报，相反地使八佰伴背上了沉重的债务负担，加之当时肆虐的金融风暴，1997年，八佰伴年度收益中有近一半用作贷款利息的支出，最终宣布破产，当时八佰伴的负债额达16亿美元，是日本战后最大的一宗企业破产案。? ;调查发现：;;;;;;财务风险案例：四川长虹;调查发现：; 3、忽略了低价策略可能引发的反倾销诉讼。 美国的电视机生产商本来就对中国的竞争对手意见很大，指责它们为做大海外市场销量不计后果、不择手段，长虹彩电在美国不断增加的销售额更给人以“中国家电低价倾销”的嫌疑。美国对长虹的反倾销裁决无疑是岌岌可危的长虹又一重击。 结论：企业有必要建立风险防御体系，对客户的信用进行充分地调查并进行信用评估，对海外客户可通过国内出口信用保险、通过第三方对国际市场进行调研等避免在国际市场遭受重大损失。 ;; 1998年1月，香港经济乃至整个亚洲的经济还在金融风暴的波涛中飘摇之时，一代华资大亨——香港上市公司“百富勤投资”被强制清盘，这一事件及其对本来已经相当脆弱的香港市场的冲击，至今仍令人扼腕叹息。 1988年9月，梁伯韬和杜辉廉共同创办了百富勤融资公司；在亚洲金融市场快速发展的推动下，经过10年的努力，从4000万美元起步的百富勤发展成为除日本以外亚洲市场实力最雄厚、影响力最大的投资银行，并跻身《财富》杂志全球500强之列。 当时甚至有人说，堪称发达成功的港资综合性投资银行惟有百富勤，真正能够与来自华尔街的专家们一决雌雄的港资投资银行也惟有百富勤。而就是这个打算和华尔街一决雌雄的百富勤最终以破产清算败下阵来。 ;香港百富勤作为投资银行在金融风暴之前高速扩张，其前锋所及，欧美投资银行溃不成军。百富勤为了适应业??高速扩张的需要，同世界几个大银行签订了融资协议，以备不时之需。而自恃有世界几个大银行支持的香港百富勤此后开始了更加疯狂的业务扩张。 而当亚洲金融风暴来临的时候，毫无准备的百富勤在印尼盾的暴跌中受到沉重打击，损失惨重。在百富勤急需资金支持的时候，原来和百富勤签约的几个国际大银行像是约好了一样全都给予拒绝。在债主们力逼还钱的逼迫下，百富勤宣布破产。一座大厦就这样轰然倒下。 请问：香港百富勤存在哪些问题？ ;调查发现：;;;运营风险案例：爱尔兰联合银行 ;;;（三）风险评估规范的主要内容;风险评估的步骤;二、风险识别;第二十二条　企业识别内部风险，应当关注下列因素：　　1、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。　　2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。　　3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。　　4、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。　　5、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。　　6、其他有关内部风险因素。 ;第二十三条　企业识别外部风险，应当关注下列因素：　　1、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。　　2、法律法规、监管要求等法律因素。　　3、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。　　4、技术进步、工艺改进等科学技术因素。　　5、自然灾害、环境状况等自然环境因素。　　6、其他有关外部风险因素。 ; 内部因素;资金管理风险： （1）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （2）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （3）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。 （4）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。 （5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 ;采购业务风险： （1）采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （2）采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （3）请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。 （4）采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失。 （5）验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。 （6）付款方式不恰当、执行有偏差，可