会计出纳基本知识问题100问现金管理.docVIP

会计出纳基?本知识问题?100问------(6)现金管理　　82．现金管理的?原则是什么?？ 　　会计范畴中?的现金又称?库存现金，是指存放在?企业并由出?纳人员保管?的现钞，包括库存的?人民币和各?种外币。现金是流动?性最大的一?种货币资金?，它可以随时?用以购买所?需物资，支付日常零?星开支，偿还债务等?。 　　在这里，需要特别指?出的是“现金”一词，依国际惯例?解释，是指随时可?作为流通与?支付手段的?票证，不论是否法?定货币或信?用票据，只要具有购?买或支付能?力，均可视为现?金。所以，现金从理论?上讲有广义?与狭义之分?。狭义现金是?指企业所拥?有的硬币、纸币，即由企业出?纳员保管作?为零星业务?开支之用的?库存现款。广义现金则?应包括库存?现款和视同?现金的各种?银行存款、流通证券等?。我国所采用?的是狭义的?现金概念。?现金管理就是对现金?的收、付、存等各环节?进行的管理?。依据《现金管理暂?行条例》，现金管理的?基本原则是?： 　　第一，开户单位库?存现金一律?实行限额管?理。 　　第二，不准擅自坐?支现金。坐支现金容?易打乱现金?收支渠道，不利于开户?银行对企业?的现金进行?有效地监督?和管理。 　　第三，企业收入的?现金不准作?为储蓄存款?存储。 　　第四，收入现金应?及时送存银?行，企业的现金?收入应于当?天送存开户?银行，确有困难的?，应由开户银?行确定送存?时间。 　　第五，严格按照国?家规定的开?支范围使用?现金，结算金额超?过起点的，不得使用现?金。 　　第六，不准编造用?途套取现金?。企业在国家?规定的现金?使用范围和?限额内需要?现金，应从开户银?行提取，提取时应写?明用途，不得编造用?途套取现金?。 　　第七，企业之间不?得相互借用?现金。 　　83．国家规定的?现金开支范?围有哪些？ 　　按照国务院?发布的《现金管理暂?行条例》规定，开户单位可?以在下列范?围内使用现?金： 　　（l）职工工资、津贴。 　　（2）个人劳务报?酬。 　　（3）根据国家规?定颁发绘个?人的科学技?术、文化艺术、体育等各种?奖金。 　　（4）各种劳保、福利费用以?及国家规定?的对个人的?其他支出。 　　（5）向个人收购?农副产品和?其他物资的?价款。 　　（6）出差人员必?须随身携带?的差旅费。 　　（7）结算起点以?下的零星支?出。 　　（8）中国人民银?行确定需要?支付现金的?其他支出。 　　84．库存现金限?额的核定原?则和方法是?什么？ 　　库存现金限?额，是指为保证?各单位日常?零星支付按?规定允许留?存的现金的?最高数额。库存现金的?限额，由开户行根?据开户单位?的实际需要?和距离银行?远近等情况?核定。其限额一般?按照单位3??5天日常零?星开支所需?现金确定。远离银行机?构或交通不?便的单位可?依据实际情?况适当放宽?，但最高不得?超过15天?。 　　一个单位在?几家银行开?户的，由一家开户?银行核定开?户单位库存?现金限额。 　　凡在银行开?户的独立核?算单位都要?核定库存现?金限额；独立核算的?附属单位，由于没有在?银行开户，但需要保留?现金，也要核定库?存现金限额?，其限额可包?括在其上级?单位库存限?额内；商业企业的?零售门市部?需要保留找?零备用金，其限额可根?据业务经营?需要核定，但不包括在?单位库存现?金限额之内?。 　　库存现金限?额的计算方?式一般是： 　　库存现金＝前一个月的?平均每天支?付的数额（不含每月平?均工资数额?）×限定天数 　　85．怎样办理库?存现金限额?？ 　　核定库存现?金限额是现?金管理的一?项重要制度?。办理库存现?金限额的一?般程序为：首先，填制现金库?存限额申请?批准书；然后，报送开户银?行签署审查?批准意见和?核定数额。 　　库存现金限?额经银行核?定批准后，开户单位应?当严格遵守?，每日现金的?结存数不得?超过核定的?限额。如库存现金?不足限额时?，可向银行提?取现金，不得在未经?开户银行准?许的情况下?坐支现金；库存现金限?额一般每年?核定一次，单位因生产?和业务发展?、变化需要增?加或减少库?存限额时，可向开户银?行提出申请?，经批准后，方可进行调?整，单位不得擅?自超出核定?限额增加库?存现金。 　　86．什么是现金?收支手续？ 　　为了加强现?金收支手续?，出纳与会计?人员必须分?清责任，严格执行账?、钱、物分管的原?则，实行相互制?约，加强现金收?付业务的手?续。 　　第一，企业应按规?定编制现金?收付计划，并按计划组?织现金收支?活动。 　　第二，企业的会计?部门，出纳工作和?会计工作必?须合理分工?，现金的收付?保管应由出?纳人员负责?办理，非出纳人员?不得经管现?金。 　　第三，严格执行现?金清查盘点?制度，保证现金安?全完整