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个人理财中的税收筹划 　　内容摘要:随着个人理财业务的不断发展,税收筹划在个人理财中的地位也越来越重要。但在合理税收筹划时也要注意一些事项,不借用税收筹划的名义进行偷税漏税等违法行为。 　　关键词:税收筹划;个人理财 　　中图分类号:F530.67 文献标识码:A 　　 　　税收筹划是纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使,在法律许可的范围内,根据政府的税收政策导向,通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻税收负担,获得税收利益的合法行为。由于纳税筹划在客观上可以降低税收负担,因此,纳税筹划又称为“节税”。在现代生活中,居民收入方式愈发多样化,需要纳税的项目也随之增加,而纳税也影响着人们的经济利益。故而,通过税收筹划来减少税收支出是居民理财的一种重要手段。 　　一、税收筹划与个人理财的关系 　　随着税收法律体系的日益完善,尤其是高收入人群自行申报纳税制度的推行,如何利用税收政策合理地减少税款支出而增加自己财富变得更加重要,从增加自己的财富这点来年,税收筹划与个人理财的最终目的是一致的,两者关系密切,甚至可以说,在某种角度,税收筹划是个人理财的一部分,也是个人理财的一种重要手段。在现代生活中,人们为了使自己的财产保值或增值,总是尽可能多地进行投资,但是只要是涉及到经济活动就免不了纳税。而个人理财的形式也是多样的,这提供了比较广泛的税收筹划空间。 　　二、个人理财中的税收筹划表现 　　个人理财是指根据财务状况,建立合理的个人财务规划,并适当参与投资活动。个人财务规划包括人生支出(婚姻、养育子女、赡养父母及养老)、医疗、住房、旅行、动产、非经常性开支。对于普通老百姓来说,主要的投资活动有以下几个方面: 　　(一)基金。自1997年首批封闭式基金成功发行至今,基金一直备受国内个人投资者的推崇,是投资理财众多看点中的重中之重,许多投资者十分看好基金的收益稳定、风险较小等优势和特点,希望能通过基金的投资来获得理想的收益。 　　(二)股票。国内股票市场资金供给量越来越雄厚,资金供求形势相对较乐观,加上中国证监会对上市公司??业绩计算、融资额等方面提出了更加严格的要求,加强了对股市的调控,国家也通过税收优惠政策大力支持鼓励居民投资,对于投资申购和赎回基金时不征收印花税,股票深受放大投资者的追捧。2009年10月23日创业板开板,2010年4月16号沪深300股指期货合约上市交易,给市场提供了更多的投资机会。 　　(三)国债及债券。目前我国个人可投资的债券主要是各类国债和可转换公司债等。为鼓励居民投资国债市场,现行税法规定对国债和国家发行的金融债券免征个人所得税,并适用比同期银行存款利率高的利率,给居民带来了更大的获得利空间。 　　(四)储蓄。多年来,储蓄作为一种传统的理财方式,早已根深蒂固于人们的思想观念中了,是我国大部分居民的首要投资选择,加之,利率上升,也刺激储蓄额的增加。居民可通过一些利息税的优惠政策来实现个人理财的目的,比如利用教育储蓄专户享受优惠政策。 　　(五)房产。个人购买房产可以自己居住,也可以通过出租、出售的形式来获得收益。我国在《城市房地产税暂行条例》及《个人所得税实施细则》中也都有详细的减免税规定,可在投资时予以考虑。通过合理的税收筹划可在房产投资时节约纳税成本,提高个人收益。 　　(六)创业。我国人口众多,劳动力过剩,就业压力大,竞争大,国家一直鼓励大学生创业,居民创业。为了促进就业,国家在行业和产业方面都有相关税收优惠政策。 　　三、个人理财中的税收筹划应用的建议 　　在经济活动中,人们的涉税事项越来越多。投资、从事生产和经营活动、取得工资薪金或者劳务报酬、参与分配、偶然获奖甚至是消费,人们都可能成为纳税人,所以在应用时应注意以下事项: 　　(一)注意培养纳税意识。由于税收是人们无法抗拒的事实,所以,人们会因为纳税而使自己的财产缩水。这也是在法制社会条件下经济生活中的一个矛盾。但无论在哪个国家,依法纳税是每个公民应尽的义务,居民应做到不要借用税收筹划的名义进行偷税漏税等违法行为,主动按时缴纳税款。 　　(二)应注意纳税额的准确性。通常在纳税时计税依据越小,税率越低,应纳税额越少。由于税率是法定的,因此,对个人理财行为来说,进行税收筹划,无非是通过合理、合法的办法确定计税依据来降低应纳税额。由于日常涉及到的税种规定繁多,因此人们应该注意纳税额的准确核算,既要注意常见的成本、费用、损失等事项的扣除,又要注意年末奖金等所得额的特殊申报方法,以确保理财时税收筹划目的的实现。 　　(三)应注意地域选择。由于税收筹划的许多业务都是在法律边缘运作,很难准确把握其确切的界限,再加上我国国情比较复杂,在赋予地方一定税收立法权的同时,执行部门也有较