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浅谈检查“小金库”的几种方法 　　摘 要：2009年党中央、国务院决定，在全国范围内深入开展“小金库”治理工作，胡锦涛同志在中央纪委第六次全会上讲话时，要求切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。“小金库”的检查是专项治理工作的关键环节，检查方法的选用是保证检查工作取得成效的关键。“小金库”的检查方法主要有利用举报法、询问调查法、查阅资料法、盘点核对法、核实收入法、审核支出法、清查往来款项法。检查时要具体问题具体分析，多种方法相结合。 　　关键词：“小金库” 特点 来源 存在形式 检查方法 　　中图分类号:F230 文献标识码:A 　　文章编号:1004-4914（2011）07-154-02 　　 　　改革开放以来，我国开展了三次全国范围的大规模专项治理“小金库”工作，一次是1989年，一次是1995年，第三次是2009年。 　　2009年党中央、国务院决定，在全国范围内深入开展“小金库”治理工作，到2011年已进入第三个年头。胡锦涛同志在中央纪委第六次全会上讲话时，要求切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。中央治理“小金库”工作领导小组印发了《2011年“小金库”专项治理工作实施方案》，2011年要继续深入推进“小金库”专项治理，行政事业单位、社会团体、国有及国有控股企业要开展“小金库”的全面复查工作。 　　“小金库”的检查是专项治理工作的关键环节，这项工作抓好了，有利于保证专项治理工作的质量和整体效应。“小金库”的检查政策性强、技术难度大，检查方法的选用是保证检查工作取得成效的关键。在这里笔者根据自己的工作经验，结合“小金库”的特点、来源和存在形式，对检查“小金库”的几种方法做粗浅的介绍，仅供大家参考。 　　一、“小金库”的特点 　　“小金库”是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，它具有以下特点： 　　1.普遍性。“小金库”具有普遍的易发性，面广量大，它不但在一些企事业单位、各类团体、临时机构存在，而且党政机关等单位也普遍存在，甚至有的单位的下属部门也有自己的“小金库”。 　　2．顽固性。虽然党中央、国务院非常重视“小金库”的治理问题，多次明令禁止，要求坚决治理，但“小金库”查出后处罚力度不够，使得“小金库”问题屡禁不止，数量出现了上升趋势，数额也不断增大，变成了一个顽疾。 　　3．多样性。“小金库”的资金来源有行政事业性收费收入，有资产出租收入等；形成的手段有隐瞒收入，有虚列支出等；存在的方式有现金，有银行存款等；用途有乱发奖金补贴，有少数人私分，有拉关系请客送礼等，这些因素使得“小金库”具有多样性的特点。 　　4．隐蔽性。“小金库”都是暗箱操作形成的，它的资金来源、存放形式、使用方向相对来说都是隐蔽的，通常只有单位少数领导或个别人知道，知情面小，具有很大的隐蔽性。 　　5．随意性。“小金库”游离于各级监管之外，它的使用不需要集体决策，不需要按程序审批，其开支范围和标准不受任何限制，通常是领导说了算，随意性很大。 　　6．违规性。“小金库”大多与贪污贿赂等经济犯罪案件密切相关，贪污及行贿的款项大部分来自“小金库”。“小金库”一般是通过隐瞒收入、虚列支出形成的，私设的目的多是私分滥发、请客送礼、游山玩水以及因私消费等，所以从它的来源到使用都是违规的。 　　二、“小金库”的来源 　　1．隐瞒、截留收入形成“小金库”。隐瞒、截留符合规定的收费、罚款，不按国家财政收入上缴规定上缴形成“小金库”；违反规定收费、罚款以及摊派形成“小金库”；资产处置收入、出租收入、经营收入、捐赠收入、回扣等各项收入不列入符合规定的单位账簿形成“小金库”。 　　2．虚列支出套取资金形成“小金库”。虚报冒领劳务费、咨询费等形成“小金库”；以大于会议费、培训费、招待费等实际发生的金额列支，套取资金或挂账消费形成“小金库”；以未实际发生的虚假经济业务虚列支出，套取或转出资金形成“小金库”。 　　3．转移资金形成“小金库”。把单位符合规定的账簿中的资金转移到不符合规定的账簿中。 　　三、“小金库”的存在形式 　　1．现金形式。现金形式是“小金库”存在的最普遍的一种形式，使用时方便、快捷，不易留下痕迹。 　　2．银行存款形式。银行存款形式是当前“小金库”存在的主要形式，金额往往较大，有的存于下级单位，有的存于关联单位，有的存于个人存折。 　　3．有价证券形式。有价证券形式是“小金库”的一种新形式，多为单位账外购买的国库券、债券和股票等。 　　4．固定资产形式。固定资产形式的“小金库”多表现为房屋、设备等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础。 　　四、“小金库”的检查方法 　　1．利用举报法。由