2016税务师《涉税服务实务》模拟试题（捷二）.docVIP

2016税务师《涉税服务实务》模拟试题（捷二） 　一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 　　1.关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（　）。　　A.允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款　　B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款　　C.税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对非涉税鉴证服务人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并直接吊销税务师事务所的营业执照　　D.以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正 ?? 『正确答案』A『答案解析』选项B，对尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，如果造成委托人未缴或少缴税款的，由委托人补缴税款，同时对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项C，应提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照；选项D，由省税务机关予以警告或处以1000元以上5000元以下罚款。 　　2.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以（　）。　　A.在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额 　B.责令纳税人提供纳税担保　　C.采取税收保全措施 　D.采取税收强制执行措施 ?? 『正确答案』A『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有转移、隐匿应税商品、货物、其他财产等迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 　　3.下列关于涉税鉴证报告说法不正确的是（　）。　　A.涉税鉴证报告是对外发生效力的文书　　B.涉税鉴证报告需遵循独立、客观、公正原则　　C.涉税鉴证的部分事项因法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确，税务师应出具保留意见的鉴证报告　　D.涉税鉴证业务报告应当以积极方式提出 ?? 『正确答案』D『答案解析』无法表示意见和否定意见的鉴证报告应当以消极方式提出。 　　4.下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的是（　）。　　A.增值税纳税人，凡年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，一律向主管税务机关办理一般纳税人资格登记　　B.应当办理但未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，开具使用增值税专用发票，但不得抵扣进项税税额 　　C.试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准　　D.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个人（含自然人）可选择按照小规模纳税人纳税，也可以选择按一般纳税人纳税 ?? 『正确答案』C『答案解析』选项A，并非年应纳税销售额超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，都必须办理一般纳税人资格登记，例如自然人个人即使销售额达标，也不得办理一般纳税人资格登记；选项B，应当办理但未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税税额，也不得开具增值税专用发票；选项D，兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，个人包括自然人，自然人必须按小规模纳税人纳税，不能成为一般纳税人。 　　5.下列情形中，增值税一般纳税人可以领购开具增值税专用发票的是（　）。　　A.会计核算不健全 B.虚开增值税专用发票，责令限期改正而未改正　　C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 　D.零售劳保专用品 ?? 『正确答案』D『答案解析』一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。零售劳保专用品，可以领购开具增值税专用发票。 　　6.下列关于税务师代理个体工商户建账建制的说法，正确的是（　）。　　A.税务师为个体工商户建立复式账，不得自行增加和减少会计科目　　B.个体工商户被税务局罚款金额，可以在税前扣除　　C.税务师代建复式账或简易账的，都需要应按月编制应税所得表　　D.个体工商户应纳税所得额确定时可以扣除的成本包括生产经营过程中发生的各项直接支出