澳大利亚税收遵从管理规划（2012-13）.doc

澳大利亚税收遵从管理规划 （2012-13年度） 淮安市国税局大企业国际处英语团队 二零一三年一月译前 言 淮安市国家税务局大企业国际处英语团队成立于2010年7月，现有成员13人。 我们关注OECD网站，澳大利亚、美国、新加坡、荷兰等国家税务网站以及四大会计师事务所网站等，追踪纳税服务、税收征管最新信息，翻译税收前沿资讯。 我们努力为优化纳税服务、加强税收征管提供国际先进的思想、理论，为您的思考决策呈现全新的国际视野。 我们已翻译了《美国联邦税务局战略规划（2009-2013）》、《安永2010年全球转让定价调查》、《大企业集团的税收遵从管理——八个OECD国家的经验和尝试》等约十多万字的多篇专业资料、文献。 我们是一支年轻的团队，我们朝气蓬勃，热情洋溢。 我们阳光、开放、包容、合作，遨游在英语的世界里。 您的关注和参与将成为我们不断前进的永恒动力。 联系电话联 系 人：胡聪颖 本文翻译人员：张纪峰、胡聪颖、陈晓艳、高竞先、张苏静、董慧、刘佳佳、张茜、侯启威、王紫萱、陈晓彤、王耀、张勇目 录 前言：我们的价值之一是对澳大利亚公众开放并负责 1 引言：我们的遵从规划 3 关于遵从 4 我们的遵从模型 4 使遵从变得容易 5 帮助遵从 5 通过检查予以阻止 6 严格按照法律制约 6 风险划分 6 我们遵从策略的有效性 7 我们能做些什么来帮助你 8 个人 9 帮助人们了解他们的权利和责任 9 增强的交易工具 10 微型企业 10 记录保存 11 对受自然灾害影响的企业的支持 12 对处在严重困境中企业的支持 12 税收和养老金债务管理：支持有活力的企业 13 中小企业 14 与纳税人、行业团体、税务从业者互动 14 支持和建议 15 大企业 15 取得确定性 16 在行政和管理问题上的指导和支持 16 养老金 17 为自我管理养老金提供帮助 18 为雇主提供帮助 18 为雇员提供帮助 19 为其他个人提供帮助 19 为养老金改革提供支持 19 以新措施提供帮助 20 通过解释性意见提供确定依据 20 滥用税收及养老金制度 21 概要 21 税务从业者 22 个人 22 微型企业 23 中小企业 24 大企业 24 养老金 25 滥用税收及养老金制度 26 税务从业者 26 区别对待 27 风险划分框架 28 税务从业者行动计划 29 支持税务从业人员 29 协商和参与 30 遵从与正直 31 依据社区和税务从业人员提供的信息采取行动 33 税务从业者管理委员会的作用 33 确保税收返还的完整性 34 申报税收返还业务 35 所得税退款 36 提高纳税人遵从度 36 01 个人 37 我们对个人税收遵从的方法 37 信息匹配的帮助和保护 38 我们在2012-2013年将重点关注的是什么 39 不正确或是欺诈性质的返还 39 与工作相关支出的潜在的不正确申报 40 避税筹划 41 被忽视的收入——股息和利息、资本利得、来源于国外的收入 41 预先填报服务 41 02 微型企业 43 我们对微型企业采取的遵从管理方法 44 信息匹配 44 我们在2012-13规划中特别关注的 45 未保存的和未申报的现金交易 45 建筑行业 46 咖啡馆 47 雇主责任 47 正确处理薪水和工资支付 47 承包商安排 48 建筑业给承包商的支付报告 48 应税政府补助和支付的申报 49 确保企业在税收和养老金系统正确注册 49 GST退税的完整性和GST漏税 50 支持企业履行申报义务 51 燃油税抵免申请 51 其他遵从事宜 52 与国家和地方政府的关系 53 小企业基准引起重视 54 纳税人行为的变化 55 税务从业者的参与 56 改进 56 03 中小企业 56 我们对中小企业采取的遵从管理方法 57 了解私营团体 57 税收和经济表现及原因不明的财富 58 运用我们的风险划分框架分析所得税风险 58 运用我们的风险划分框架分析货物与劳务税和消费税的风险 60 我们将在2012至2013年特别关注什么 61 富人的参与 61 信托基金的使用 62 7A部分— 私营企业利润的处理 63 资本收益—未披露和错误的申报 64 附加福利税 65 货物与劳务税和消费税义务的业务系统的完整性 65 房地产交易中的货物与劳务税 66 其他纳税遵从问题 67 企业管理和税务风险管理 70 税务档案的保存 70 取得正确的建议 71 关注法案第7A章带来的遵从红利 71 我们的关切 72 我们的举措 72 我们的见解 74 非盈利组织过渡到新的监管框架 74 ATO将保留税收和养老金的职责 75 提供确定性 76 全球合作——国际合规工作的关键 76 跨国集团 78 私营公司和富有的个人 78 其他遵从风险 79 04 大企业