2012企业所得税汇缴材料.doc

2012年度企业所得税汇算清缴业务培训材料 目 录 一、2012年度企业所得税汇缴政策解读 二、关于做好2012年度企业所得税优惠备案工作的通知 三、关于做好2012年度资产损失税前扣除管理的通知 四、2012年度汇缴审核要点 五、2012年度申报资料一览表  2012年度企业所得税汇缴政策解读 第一部分 最新政策 一、优惠 （一）关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（财税【2012】第010号） 企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。 如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件，又符合享受《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第一条规定的企业所得税过渡优惠政策的条件，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。 （二）关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税【2012】第027号） 一、集成电路线宽小于0.8微米