NO8纳税知识认知 《出纳岗位实务》教材课程.ppt

七、税收证明管理 （1）实行查账征收方式缴纳税款的纳税人到外地从事生产、经营、提供劳务的，应当向机构所在地主管国家税务机关提出书面申请报告，写明外出经营的理由、外销商品的名称、数量、所需时间，并提供税务登记证或副本，由主管国家税务机关审查核准后签发《外出经营活动税收管理证明》。申请人应当按规定提供纳税担保或缴纳相当于应纳税款的纳税保证金。纳税人到外县（市）从事生产、经营活动，必须持外出经营活动税收管理证明，向经营地国家税务机关报验登记，接受税务管理，外出经营活动结束后，应当按规定的缴销期限，到主管国家税务机关缴销外出经营活动税收管理证明，办理退保手续。 七、税收证明管理 （2）乡、镇、村集体和其他单位及农民个人在本县（市、区）内（含邻县的毗邻乡、镇）集贸市场出售自产自销农、林、牧、水产品需要自产自销证明的，应持基层行政单位（村委会）出具的证明，到主管国家税务机关申请办理。 （3）纳税人销售货物向购买方开具发票后，发生退货或销售折让，如果购货方已付购货款或者货款未付但已作财务处理，发票联及抵扣联无法收回的，纳税人应向购货方索取其机构所在地主管国家税务机关开具的进货退出或者索取折让证明，作为开具红字专用发票的合法依据。 七、税收证明管理 从事生产经营的纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地主管国家税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向经营地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。 八、违反税务登记规定的法律责任 （1）纳税人未按照规定申报办理开业税务登记、注册税务登记、变更或者注销税务登记，以及未按规定申报办理税务登记验证、换证的，应当依照主管国家税务机关通知按期改正。逾期不改正的，由国家税务机关处以2000元以下罚款；情节严重的处以2000元以上10000元以下的罚款。 （2）纳税人未按规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由国家税务机关处以2000元以上10000元以下的罚款，情节严重的处以10000元以上50000元以下的罚款。 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，缴纳上述所有的税。 一、纳税申报 （一）纳税申报的对象 下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告。 （1）依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。 ① 各项收入均应当纳税的纳税人。 ② 全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人。 ③ 当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人。 ④ 实行定期定额纳税的纳税人。 ⑤ 应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。 一、纳税申报 （一）纳税申报的对象 （2）按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。 （3）扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。 一、纳税申报 （二）纳税申报的期限 1.各税种的申报期限 （1）缴纳增值税、消费税的纳税人，以1个月为1期纳税的，于期满后15日内申报，以1天、3天、5天、10天、15天为1期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报并结算上月应纳税款。 （2）缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 一、纳税申报 （二）纳税申报的期限 1.各税种的申报期限 （3）其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。 （4）税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。 一、纳税申报 （二）纳税申报的期限 2.申报期限的顺延 纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。 3.延期办理纳税申报 纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。 一、纳税申报 （三）纳税申报方式 上门申报 邮寄申报 现场申报 电传申报 1 2 4 3 一、纳税申报 （四）纳税申报的要求 （1）纳税人、扣缴义务人、代征人应当到当地国家税务机关购领纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表、