中水渔业：2019年年度报告.ppt

账龄 COFC 中水集团远洋股份有限公司 2010 年年度报告 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-5 年 5 年以上 1 5 10 20 80 1 5 10 20 80 确定组合的依据为相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征；按组合计 提坏账准备的计提方法为账龄分析法。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理 客户公司破产、清算、解散、法律诉讼等确定无法收 由 坏账准备的计提方法 全额计提坏账准备 回 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发 生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失， 计提坏账准备。 （十一）存货 1、存货的分类 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、 开发成本、开发产品等。 2、发出存货的计价方法 存货的发出按加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存 货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可 预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存 货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价 64 COFC 中水集团远洋股份有限公司 2010 年年度报告 准备。 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 4、存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊 销。 6、开发用土地的核算方法： 本公司开发用土地按实际成本列入“开发成本”核算。 7、公共配套设施费用的核算方法： 公共配套设施和开发过程中发生的各项费用按实际成本入账。待“开发成 本”核算的开发产品竣工验收时按实际成本转入“开发产品”。 （十二）长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控 制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响， 并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 1、长期股权投资的初始计量 （1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按 照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的 企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本。 （2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投 资，按照下列规定确定其初始投资成本： 65 COFC 中水集团远洋股份有限公司 2010 年年度报告 ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他 必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价 值作为初始投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始 投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 ④通过非货币性资产交换或债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成 本按照准则相关规定确定。 2、长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 （1）本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施 控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资 调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时 已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。 （2）本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控 制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资 成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长