财经综合基础第3章 节 .pptxVIP

;1;;;项目一 税收概论;项目一 税收概论;项目一 税收概论;;项目二 流转税;项目二 流转税;一、增值税;一、增值税;一、增值税;项目二 流转税;项目二 流转税;三、消费税;三、消费税;三、消费税;三、消费税;三、消费税;三、消费税;三、消费税;三、消费税;三、消费税;;项目三 所得税;项目三 所得税;三、消费税;;项目三 所得税;项目三 所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;一、企业所得税;项目三 所得税;二、个人所得税;二、个人所得税;;项目四 纳税申报与筹划;项目三 所得税;项目三 所得税;项目三 所得税;项目三 所得税;项目三 所得税;项目三 所得税;项目三 所得税;;一、单项选择题 1．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（ ）。 A．年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B．年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C．年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D．年不含税应税销售额为60万元的商业企业 2．某门窗商店为增值税小规模纳税人，2015年5月销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2016年5月应缴纳增值税（ ）万元。 A．0.35 B．0.47 C．0.52 D．0.55 3．某运输公司为增值税一般纳税人，2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元，提供客运劳务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款180万元，增值税30.6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税（ ）万元。 A．31.9 B．35.8 C．1.3 D．1.5;4．根据有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是（ ）。 A．纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟 B．纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用 C．纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励 D．纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利 5．下列各项中，应计算缴纳消费税的是（ ）。 A．进口钻石饰品 B．批发环节销售的雪茄烟 C．零售环节销售的铂金首饰 D．生产环节销售的帆艇 6．下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（ ）。 A．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 B．外购已税酒精生产的白酒 C．外购已税汽车轮胎生产的小汽车 D．外购已税香水精生产的香水 7．“营改增”试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。 A．17% B．11% C．6% D．13% 8．纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（ ）。 A．由主管税务机关核定应税服务的销售额 B．从高适用税率 C．从高适用征收率 D．按照组成计税方法计算 ;9．纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以_____的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以___的价款为销售额。（ ）。 A．折扣后，折扣后 B．折扣前，折扣后 C．折扣前，折扣前 D．折扣后，折扣前 10．湿租业务属于（ ）。 A．陆路运输服务 B．水路运输服务 C．管道运输服务 D．航空运输服务 11．下列收入为企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．转让财产收入 B．财政拨款收入 C．国债利息收入 D．符合条件的居民企业之间的股息收入 12．我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A．5 000元 B．6 600元 C．12 500元 D．16 500元 13．现行《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 A．15日内 B．60日内 C．4个月内 D．5个月内 ;14．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A．按月征收