经济活动分析实施细则.docVIP

二○一二年经济活动分析实施细则 为了更好地贯彻“用好每一分钱，节约每一分钱”的成本理念 树立大成本意识，切实加强项目经济活动分析工作，提高公司经济效益，防范项目经营风险，按照建设集团相关文件精神，制定本实施细则： 一、经济活动分析工作的职责 1、项目经理作为项目成本管理工作的第一责任人，要亲自抓这项工作，要组织经济活动分析小组召开成本分析会，季度综合分析，月度专题分析，做到心中有数，成本受控。 2、各项目部应当成立经济活动分析小组,由项目经理作为组长,由经营副经理(经营组长)牵头,财务、物资、工程等部门参与，组织实施经济活动分析。 3、公司每季度经营运营会议由公司财务部牵头组织，公司每季度经济运营分析报告由公司财务部牵头完成，其他各部门配合。 二、经济活动分析的具体内容 经济活动分析，应随着项目施工的进展，动态地、多形式地开展， 分析的内容应结合项目的特点及生产经营的实际情况而定。一般来说应从以下几方面进行： 一）、工程概况。项目的合同价款及结算方式、合同主要工作内容、工期要求、目前主要工程形象完成情况。 二）、主要经济指标完成情况、原因简析 1、产值、收入完成情况：实际完成产值（通过形象盘点计算）、甲方审批进度、上报公司产值、确认收入等情况，并对确认收入与实际完成产值的差异进行分析。 2、利润完成情况（包括毛利、上交、期间费用、税费等）。 3、资金回笼及上交完成情况。 4、应收账款与应付账款情况。 三）、成本节超情况分析（分析重点） 1、工程总成本节超情况（主要根据工程成本汇总表进行） 2、工程直接成本节超情况（也可按单位工程细分，也可按关键和大额成本项目分析） 人工费节超情况及主要原因（可选正反典型成本项目分析） 材料费节超情况及主要原因（同上），材料费中建议单独对油料进行分析。 机械费节超情况及主要原因（同上） 其他直接费节超情况及主要原因（同上） 3、间接费用节超情况，并结合控制指标分析原因。 四）、未完工程及全部工程盈亏预测分析。根据项目未完工程（含未施工、部分施工或已施工但未确认收入三部分）及成本预测情况，预计整个合同工程的总体毛利及盈亏情况。 五）、总结。根据以上分析，发现项目部在强化效益点和防范风险点方面存在哪些不足，以及下一步应该采取的措施，指导项目部下一阶段的成本管理工作。 月度成本分析。可在季度综合分析的基础上适当简化，重点对关键盈亏项目、大额成本项目进行简要分析，对成本异常情况作出说明。 四、经济活动分析应遵循的原则和方法 项目经济活动分析要遵循数据对比分析的原则，并用文字说明成本费用节超的主客观原因。成本分析忌纯数字、表格资料或纯文字资料。要遵循由面到点、由粗到细、由表及里的分析方法。要注意分析口径的一致性，使成本数据具有可比性。要进行实际消耗与三个方面数据的对比分析，即：中标值、预算值、目标成本，这些数据之间不同的对比说明不同的问题。同时，要重点关注关键盈亏项目、大额成本项目（主要包括：分包成本、钢筋等主材、砼、周转材料、机械使用、临时施设等）的节超情况。对于大额成本项目，要从量和价两个方面进行分析，这样的成本分析结果才有价值，才更有说服力。 五、经济活动分析的主要准备工作 1、盘点工作。项目经理要组织相关部门人员进行各项资产的盘点清理工作，主要包括：工程形象进度、材料（含现场材料、甲供料）、半成品、产成品等。每月盘点时间为20－22日。 2、成本费用的清理，确保成本费用的归集与工程形象进度口径一致。（分包结算、各种费用结算）。 3、各项往来款项（应收、应付款项、内部往来）的清理工作。 4、成本核算所需的资料及时传递到位，规范核算。 5、各种成本管理台账及时登记，信息完整。（经济活动分析表格附后） 六、分析资料上报的时间要求 经济活动分析报告上报时间为：每季末25日。 七、经济活动分析会议的要求。 按公司会议精神，每月28日下午召开经营运营分析会，每季度公司将选1－2个项目做重点分析，要求项目经理或支部书记、经营副经理、项目部经营、财务、物资部门负责人参加。要求如下： 1、经济活动分析报告由项目经理或经营副经理亲自发布。 2、发布的报告必须以PPT的格式。 3、会议由公司领导、经营部、财务部、物资部、工程部做为评委对项目部的发布质量进行打分。 八、经济活动分析工作的考核 1、经济活动分析工作直接与项目班子绩效考核挂钩。 2、有下列情况之一者，一次扣罚项目经理当季绩效工资的30%，扣罚项目班子其它成员当季绩效工资的15%。年度内累计受罚三次的项目部，取消项目经理的评先资格，项目经理的年度考核评价下浮一个档次。 1）、分析资料不按期上报的； 2）、不组织盘点或虚假盘点的; 3）、成本核算主要资料不到位、不准确，影响成本严重失真的； 4）、经公司经济活动分析管理小组确认，项目成本分析不清楚，未达到成本