《财政学》（第二版）考试考前练习题.doc

《财政学》（第二版）2014年月1. 财政收入分配职能 解答: 财政收入分配职能是指政府为了实现收入公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。 2. 社会性贫困 解答: 社会性贫困是指由物质、文化生活资源的分配问题造成的贫困，也称为分配性贫困，其成因包括人口、权利、政策、就业、观念、贫困背景和个人行为特征等。 3. 政府预算 解答: 政府预算就是指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。 4. 纳税扣除 解答: 纳税扣除是指准许纳税人把一些合乎规定的特殊开支，按一定比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。 5. 社会保险税 解答: 社会保险税是为筹集特定的社会保险款项，对一切发生工薪收入的雇主、雇员，就其支付、取得的工资、薪金收入为课税对象而征收的一种税。 6. 税式支出 解答: 税式支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。 7. 定员定额管理 解答: 定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。 8. 公债 解答: 公债就是政府举借的债务，是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。 9. 税负转嫁 解答: 税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人提高提高商品的销售价格或压低原材料的购进价格等方式将自己的税收负担转移给他人的过程。 二、简答题 1．影响公共收入规模的因素有哪些？ 2. 简述政府性收费与政府性基金的差别。 3. 简述财政政策目标。 4. 简述发挥政府预算监督管理职能的现实必要性。 5. 国债与税收有哪些不同之处？ 6. 简述财政投资性支出的特点。 附：参考答案 1. 影响公共收入规模的因素有哪些？ 解答: 影响公共收入规模的因素： （1）经济发展水平。一般来讲，经济发展水平高，公共收入总量较大，经济发展水平低，公共收入总量较小。经济发展水平制约公共收入总量，是多种经济因素共同作用的结果。 （2）技术创新和变迁的能力。技术创新与变迁是制约经济增长的最核心要素，能从根本上提高微观经济主体的自主创新能力和核心竞争力。 （3）收入分配政策和分配制度。分配制度和分配政策对财政收入规模具体表现为：一是政府通过分配制度规定固定资产的折旧办法、成本费用、列支标准、工资标难等，决定企业利润的大小，进而决定税源的大小。二是通过分配政策决定财政集中的程度，从而决定财政收入规模的大小。 （4）价格总水平。市场经济条件下，公共财政收入都是通过一定的价格表现的，价格的波动必然会引起名义公共财政收入的增减变化。 （5）其它特殊因素。战争、巨大的自然灾害以及严重的经济危机等特殊情况出现时，政府公共支出的数量都会急剧增长。与此相同时，政府公共收入的规模也会相应有所扩大。 （6）管理水平的影响。在既定收入政策下．收入制度设计是否科学合理，征管机构的设置和工作是否讲求效率都会对征收成本和最终形成的公共收入规模产生影响。 2. 简述政府性收费与政府性基金的差别。 解答: 政府性收费与政府性基金的区别主要表现在以下四个方面： （1）收取方式不同。政府性基金一般不与被征收主体发生直接管理或服务关系，而政府性收费与提供具体服务或行使管理职责相联系； （2）收入特性不同。政府性基金属于非补偿性的，是政府凭借行政权力强制地、无偿地征收，与具有特定目的税收性质相同，是比较典型的准税收；而政府性收费除专项收费外，一般具有补偿性特点； （3）收入来源不同。政府性基金的征收渠道和形式较多，既有以税收、价格为载体征收，也有按销售（营业）收入、固定资产原值、工资或预算外资金的一定比例收取。就某一项具体基金来说，有的收入来源也是多渠道的。而行政性收费收入一般只能来源于被管理或服务对象； （4）资金规模和使用方式不同。政府性基金征收数额一般都比较大，具有专门用途，严格实行专款专用，不得挪作他用。政府性收费数额一般较小，用于相关管理或服务中的有关开支。 3. 简述财政政策目标。 解答: 在现代市场经济条件下，政府财政政策的主要目标是： （一）资源的优化配置 所谓资源的优化配置，就是如何充分利用现有的人力、物力、财力等社会经济资源，使之达到优化组合，从而保证经济发展速度和效益的统一，即在保持一定发展速度的前提下，求得社会经济效益和社会福利的最大化。一般来说，资源配置是市场的功能。但是，市场本身存在很大的缺陷，单靠市场机制的运行并非在任何情况下都能实现社会经济