创业团队财税知识培训-苏州-苏州工业园区.PPT

一、 20个税务自查报告案例解析 案例一：地税自查要求 地税系统里面有疑点，但自查通知书里面是没有的。 1、检查城建税/教育费与增值税的对应关系； 全年测算； 海关进口增值税、代扣代缴增值税、免抵退额 《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知 2005.2.25???????????????????????????????????????????????? ?财税[2005]25号 经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下： 一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。 三、本通知自2005年1月1日起执行。 2、印花税 核定征收情况下，收入印花税； 账本、借款合同、基建合同、装修合同等； 3、分红 长期挂帐的其他应收款，股东及其直系亲属； 4、工资薪金个税 旅游、职工聚餐、住房补贴、体检等非货币性所得 差旅费补贴和误餐费补贴是免税； 5、视同销售的城建税、教育费附加、个税等 6、领军人才等补贴； 7、股权转让的个税； 8、企业所得税（如果在地税） 案例二 ：股权转让过程中坏帐准备和税前扣除 某公司2014年1月底资产总额1800万，其中其他应收款——安徽某关联方300万，负债200万，所有者权益1500万，其中实收资本1300万、未分配利润200万，由于各种原因，公司原股东将股权以1300万的价格，全部转让给新的自然人股东； 在股权转让时，工商没有问题，地税要求其缴纳个人所得税，理由是转让收入明显偏低，并且没有正当理由； 1、经济行为——会计处理——税收计算； 2、虽然说经济行为决定税收结果，但准确的会计处理，会对纳税行业产生积极的影响； 3、坏帐准备、预提费用、预计负债、预提年终奖等 经了解，安徽关联方一家新三板挂牌公司，做高铁专用的材料，已经严重亏损，多家帐户被法院冻结，因此，其他应收款很难收回，未提坏帐准备 投资协议书?　?　　投资方（甲方）：苏州DD运输有限公司 ?　　企业（乙方）：滁州HH印务股份有限公司 ?　　1、根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》以及其他有关法律、法规的规定，缔约双方本着平等互利、等价有偿的原则，就甲方对乙方的债权转为甲方对乙方的股权问题，通过友好协商，订立本协议； ?　　2、甲方乙方之间原债权、债务关系真实有效，债权转为股权后，甲方成为乙方的股东，不再享有债权人权益，转而享有股东权益。 合同正文 ?　　第一条债权的确认：甲乙双方确认：截止2014年1月31日，甲方借于乙方用于经营的待转股债权总额为3,079,926.22元； ?　　特别条款：如果乙方2014年上半年的经常性EBITDA达到20%，则甲方将债权3,079,926.22元转为对乙方的增资；如果乙方半年后的经营业绩达不到甲方约定的目标，则甲方待转股的债权将于约定期限后1个月内全额偿还甲方。?　　第二条费用承担：因签订、履行本协议所发生的聘请中介机构费用及其他必要费用，均由乙方负担。 第三条违约责任 1、任何一方违反本协议规定义务给其他方造成经济损失，应负责赔偿受损方所蒙受的全部损失； 2、若在债转股完成日前本协议被解除或如果乙方半年后的经营业绩达不到投资方要求，甲方的待转股债权将全额偿还甲方并按债权总额10%的对投资方进行补偿。 第四条争议解决 因签订、履行本协议发生的一切争议，由争议双方协商解决，协商不成的，按下列第项规定的方式解决： （1）提交仲裁委员会，按该仲裁委员会的仲裁规则仲裁； （2）依法向人民法院起诉。 第五条其他约定 1、本协议经甲、乙双方签订后，并经乙方股东会决议通过后生效 2、本协议正本一式两份，各方各执一份，具有同等法律效力； 3、本协议于2013年12月31日。 甲方：（盖章） 乙方：（盖章） 　法定代表人（或委托代理人）：（签字）法定代表人（或委托代理人）：（签字） 案例三：吴江某商业地产股权转让 关于政府拨款及股权变更情况的报告及处置方案 苏州市吴江区地方税务局： 非常感谢贵局对我司一直以来的帮助和支持。鉴于我公司收到的2012年10月份吴江区政府支付的财政拨款及我公司相关股权变更情况作如下说明： 一、项目概况及补贴款 JF商业（苏州）有限公司所持有的吴江区太湖新城总部经济区地块，系2012年5月份由原吴江市滨湖新城招商局与香港BT供应链股份有限公司