第十六章财务报告2.pdf

三、现金流量表各项目的 内容及填列方法 v （一）经营活动产生的现金流量 P.461 1、销售商品、提供劳务收到的现金 2、收到的税费返还 3、收到的其他与经营活动有关的现金 4、购买商品、接受劳务支付的现金 5、支付给职工以及为职工支付的现金 6、支付的各项税费 7、支付的其他与经营活动有关的现金 51 v （二）投资活动产生的现金流量 P.464 1、收回投资所收到的现金 2、取得投资收益所收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 回的现金净额 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5、收到的其他与投资活动有关的现金 6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 付的现金 7、投资所支付的现金 8、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 9、支付的其他与投资活动有关的现金 52 v （三）筹资活动产生的现金流量 P.466 1、吸收投资所收到的现金 2、借款所收到的现金 3、收到的其他与投资活动有关的现金 4、偿还债务所支付的现金 5、分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 6、支付的其他与筹资活动有关的现金 53 v四、现金流量表的编制方法 °工作底稿法 °T形账户法 54 工作底稿法 v 1、结构： v 横向：项 目栏、期初数、调整分录借方、调 整分录贷方、期末数 v 纵向：资产负债表、利润表、现金流量表 55 v 2、编制程序： v (1)将资产负债表各项 目的期初数和期末数过入工作 底稿的期初数栏和期末数栏。 v (2)根据利润表和资产负债表对本期业务进行分析并 编制调整分录 v (3)将调整分录过入工作底稿中有关项 目的借方或贷 方栏内。 v (4)核对调整分录，借贷方合计应当相等，资产负债 表项 目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应 当等于期末数。 v (5)根据工作底稿中的现金流量表项 目部分编制正式 的现金流量表。  56 调整分录的编制 v从利润表开始，结合资产负 债表项目，按收付实现制重新 编制会计分录，涉及现金类账 户用流量表中项目代替，便可 完成调整分录的编制。 57 v五、现金流量表的编制举例 v 现以工作底稿法为例，举一简例说明现金 流量表的编制。 v 1、2007年度资产负债表和利润表项 目如表 金额单位：元 58 v 项 目 年初数 年末数 v 一、资产负债表项 目 v 借方项 目： v 货币资金 4 000 6 960