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企业内部财务控制核心与实践 　　[摘 要]内部财务控制是执行财务制度的基础上,可以规范企业财务行为,保护企业资产的安全、完整,防止并及时发现、纠正错误及损害企业利益的行为,从而保障企业经营行为良性运行和经营目标的最终实现。 　　[关键词]内部财务控制 方法 具体实践 　　 　　企业内部控制制度是为实现企业目标而建立的一种内部管理方法,是企业内部各职能部门共同执行的管理制度。内部控制中最主要的工作是内部财务控制,内部财务控制是执行财务制度的基础上,提高财务信息质量,确保有关法律法规的贯彻执行等,而制定和实施的一系列财务控制方法、措施和程序。内部财务控制政策地执行,可以规范企业财务行为,保护企业资产的安全、完整,防止并及时发现、纠正错误及损害企业利益的行为,从而保障企业经营行为良性运行和经营目标的最终实现。 　　一、企业内部财务控制的核心作用 　　建立内部财务控制制度,除了能够提供系统、全面的管理规范外,主要的作用有以下几个方面。 　　1.能够保护企业资产的安全、完整 　　资产安全、完整,不光是投资者、债权人和其他利益相关者关注的重大问题,更是企业可持续发展的物资基础。内部财务控制制度,是建立在完整的会计循环体系上的,按照规范的会计准则,对资产的采购、验收、保管、领用、处置等环节进行核算、监督,明确了每个环节的重点,理顺管理责任,防止或减少资产毁损、闲置等不合理使用问题的发生。 　　2.能够提高财务信息真实、有效性 　　在企业内部,真实、有效的财务信息,能够为企业管理层提供决策以及考核依据,企业管理层通过财务信息,清晰地掌握静态的数据以及分析指标,更好的对企业进行宏观控制和战略思考;对外,真实、有效的财务信息,有助于提升企业的诚信度和公信力,树立企业良好的声誉和形象。 　　3.能够促进国家法律、法规有效执行 　　守法和诚信是企业健康发展的基石,企业要持续提高核心竞争力和市场适应力,就要依据国家的各项法律、法规进行经营,违反法律的短视行为,会导致企业长期发展受到制约甚至无法持续经营。企业依据国家相关法律、法规,建立内部财务控制制度,能够保证企业在守???经营的基础上,实现自身的经营计划。 　　4.能够促使企业提高经营管理效率 　　合理的内部财务控制制度,能够在经营过程中,对与财务有关的公司经营管理起到协调和考核的作用,促使企业各部门及人员履行职责、明确目标,保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。内部财务控制制度的执行,反过来会促使企业结合自身所处的特定经营、行业和经济环境,建立健全、有效的内部控制,不断提高经营活动的盈利能力、管理效率。 　　二、企业内部财务控制的核心方法 　　企业的良性运营,需要进行全面的管理与控制,在每个经营环节和经营流程,除了有相对应的内部财务控制制度,还要有适当的控制方法与之对应。否则,即使有比较完善的制度,但是由于缺乏与之匹配的控制方法,控制的效果就会难以达到。从财务控制方法的选择上看,通常有以下几种:不相容职务分离、授权批准、预算、风险控制等。 　　1.不相容职务分离控制方面 　　依据《会计法》第二十七条的规定,理清各个管理岗位的权利、义务,在此基础上合理设置财务及相关岗位,明确职责权限,形成相互制约的工作机制。不相容职务主要包括:授权、经办、记录、保管、稽核等职务,不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程,而应当由其他部门或人员参与某个过程,这种制约包括上下级之间、关联部门之间的相互制约。如资金流转工作:资金的审批与执行、保管与清查、财务记录与审计监督岗位要分开,同时出纳人员不得兼任稽核、财务档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对于销售工作:客户信用调查、评估;合同的签定与审核;货款确认、回收;销售业务经办与发票开具、管理。 　　2.授权批准控制方面 　　涉及财务及相关工作的,明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,企业内部的各级管理层在授权范围内行使职权和承担责任。在工作过程中,对于越权或超越范围的行权行为,负责稽核的财务岗位,及时反映和汇报,减少和预防此类行为的现实危害。 　　3.预算控制方面 　　首先要确立预算概念,建立预算标准,规范预算的编制和执行,加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。 　　4.风险控制方面 　　树立风险意识,建立风险管理制度,对财务风险和经营风险进行必要地防范和控制。在经营过程中运用风险控制,不仅将企业来自自身经营决策的风险进行有效地监控,同时建立对于外来风险的回避机制。 　　三、企业内部财务控制的具体实践 　　企业的长远发展,依赖于内部财务控制执行。内部财务控制制度,既是对企业的各项资源进行有效控制、管理和使用的关键,又是企业进行经营