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企业风险管理发展历程及其研究趋势新认识 　　摘要：风险管理本质上是针对各种风险管理活动的总称。风险管理研究历程大致可以分为基于保险与财务层面的风险管理研究和基于整体层面的风险管理研究两个阶段。目前国内外影响力较大的风险管理框架主要有COS0的《企业风险管理――整合框架》等。风险管理研究已经取得了重大突破但也存在不足。整体层面的风险管理在企业中的应用及其实施绩效的研究等将成为风险管理研究的主流发展趋势。 　　关键词：风险；风险管理；研究历程；趋势 　　中图分类号：F273.4　文献标识码：A　文章编号：1005-0892(2010)01-0085-08 　　 　　企业作为市场经济的主体，在市场竞争日益激烈，经济金融动荡日益加剧的复杂多变的环境中，风险已经无处不在，无时不有。Prakash A.Shimpi(2001)认为，风险和不确定性无论对一个人还是一家企业的生存都将产生重要影响。企业只有重视并对风险进行有效管理，才能化风险为机会，才能求得生存和发展。正因为此，学术界和实务界日益重视对风险管理的研究，取得了丰富的研究成果，并已经产生了对这些成果的研究综述文献，但我们在阅读和研究相关文献时，发现有必要对企业风险管理研究历程及趋势进行重新认识。 　　 　　一、概述 　　 　　风险管理思想自古有之。我国早在夏朝就有了旨在积谷防饥的粮食储备制度，夏箴中记有“天有四殃，水旱饥荒，甚至无时，非务积聚，何以备之?”。公元前916年和公元前400年，国外提出了共同海损制度和船货押贷方法。Henri Fayol(1916)在其《工业管理与一般管理》一书中尽管没有使用“风险管理”这一词汇，但实际上已经将风险管理的思想引入了企业经营管理体系。 　　风险管理概念是美国宾夕法尼亚大学Solomon Schbner博士于1930年在美国管理协会召开的一次关于保险问题的会议上首次提出的。风险管理是“风险”和“管理”两个概念的整合，因此风险管理本质上是针对各种风险的管理活动的总称，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险控制等。美国风险管理学家Gleason J.T.在其所著的《财务风险管理》一书中，强调了风险管理对企业这一组织的重要性并将风险管理内容概括???以下三个方面：(1)对企业所面临的所有风险做出准确和及时的测量；(2)建立一种过程用以分析企业总风险在生产经营业务范围内的评估；(3)在企业内部建立专门负责风险管理的部门，以控制企业风险和处理企业风险发生所带来的损失。 　　1964年，Williams在《风险管理与保险》一书中对风险管理作了比较经典的诠释，他认为风险管理是“根据组织的目标或目的以最少费用，通过风险识别、测定、处理及风险控制技术把风险带来的不利影响降低到最低程度的科学管理”。约尼思与福德在其《意外事故与设计》一书中将风险管理界定为建构风险与回应风险所采用的各类监控方法与过程的统称；许瑾良(1998)认为，风险管理就是应用一般的管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽可能减少灾害事故损失和它对组织及其环境的不良影响；陈秉正(2003)将风险管理界定为“通过对风险进行识别、衡量和控制，以最小的成本使风险损失达到最低的管理活动”；美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(coso)(2004)认为风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于企业战略制定并贯穿于企业各种经营活动之中，旨在识别可能会影响企业价值的潜在事项。 　　学术界一般认为，真正意义上的风险管理理论和实践始于20世纪30年代的美国，60年代在美国工商企业界发展为一种现代化的管理手段，70年代以后，全球性的企业风险管理运动兴起，90年代以后，整体层面的风险管理思想出现并逐渐得到推广。 　　国内部分学者，如严复海等(2008)、王农跃(2008)等将风险管理分为传统风险管理、现代风险管理和全面风险管理三个阶段。我们认为，这种划分并不能清晰地反映出风险管理理论的发展脉络。这些学者所说的全面风险管理，实质上仍然是从企业整体层面进行的风险管理，这与现代风险管理的核心理论(综合性风险管理、整合性风险管理、整体性风险管理等)并没有本质上的区别。另外，传统对应着现代，现代之后应为超现代或后现代，按照这一逻辑关系，全面风险管理应该理解为超现代或后现代的风险管理。超现代或后现代意味着对现代的反思和超越，意味着对现代的辩证否定，然而，全面风险管理显然还没有达到这样的理论高度。鉴于此，本文对风险管理研究历程进行了重新的梳理，将其大致分为两个阶段，即基于保险和财务层面的风险管理阶段和基于整体层面的风险管理阶段。 　　 　　二、基于保险和财务层面的风险管理阶段 　　 　　基于保险和财务层面的风险管理阶段是风险管理思想自萌芽至发展