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第二章 货币资金 第二节 银行存款 * * 1、库存现金的使用范围是什么？ 2、库存现金限额是如何确定的？ 3、库存现金的账务处理是什么？ 4、库存现金的清查结果如何处理？ 一、银行存款概述 （一）含义 企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 （二）相关规定 1、凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。 2、企业在银行开设账户后，除按核定的限额保留库存 现金外，超过限额的现金必须存入银行。 3、除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外， 在经营过程中所发生的一切货币支出业务，都必须通过 银行存款账户进行结算。 （三）银行存款的结算方式 1、银行汇票 （1）含义：汇款人将款项交存当地出票银行，由 出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金 额无条件支付给收款人或持票人的票据。 （2）作用：用于转账，填明“现金”字样的银行汇票 也可以用于支取现金。 （3）背书：背书转让以不超过出票金额的实际结算 金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过 出票金额的银行汇票不得转让。 （4）付款期限：自出票日起1个月内。 （5）特点：使用灵活、票随人到、兑现性强。 （6）适用范围：异地单位和个人各种款项的结算， 适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 2、银行本票 （1）含义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。 （2）种类 （3）作用：在票面划去转账字样的，为现金本票。 （4）付款期限：自出票日起最长不超过2个月，在 付款期内银行本票见票即付。超过提示付款期限不 获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明， 并提供本人身份证或单位证明，可持银行本票向银 行请求付款。 定额本票 不定额本票 （1000、5000、10000、50000） 3、商业汇票 （1）含义 出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件 支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （2）付款期限 由交易双方商定，但最长不得超过6个月。提示 付款期限自汇票到期日起10日内。 （3）承兑：可以由付款人签发并承兑，也可以由收款 人签发交由付款人承兑。 （4）种类 按承兑人的不同分类；按是否带息分类。 （5）背书：可以背书转让 （6）适用范围：同城或异地在银行开立存款账 户的法人以及其他组织之间的真实交易关系 或债权债务关系。 4、支票 （1）含义 单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的 银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据。 （2）适用范围：同城或同一票据交换区域的各种款 项的结算。 （3）种类及用途 现金支票：只能提现 转账支票：只能转账 普通支票：既能提现，又能转账 划线支票：不能提现，只能转账 （4）提示付款期 自出票日起10日内，中国人民银行另有规定 的除外。超过提示付款期限的，持票人开户银行 不予受理。 （5）背书：转账支票可以根据需要在票据交换 区域内背书转让。 （6）空头支票及相关规定：签发的金额超过其 银行存款金额的支票。银行要退票，还按票面金 额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权 要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 5、信用卡 （1）含义 商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约 单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费 信用的特制载体卡片。 （2）种类 按使用单位分 按信誉等级分 （3）适用范围：同城异地均可 单位卡:资金一律从基本存款账户转 入，不得交存、支取现金；不得用于 10万元以上的商品交易、劳务供应 款项的结算。 个人卡 金卡 普通卡 6、汇兑 （1）含义 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算 方式。 （2）适用范围：异地单位和个人的各种款项的结算。 （3）种类 信汇：汇款人委托银行通过邮寄方式将 款项划转给收款人。 电汇：汇款人委托银行通过电报将款项 划转给收款人。 7、委托收款 （1）含义 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 （2）适用范围：单位和个人都可凭已承兑的商业汇 票、债券、存单等付款人债务证明办理收取同城 或异地款项。还适用于付款人众多、分散的公用事业 费等有关款项的收取。 （3）付款要求 付款单位收到银行交给的委托收款凭证及债务证 明，应签收并在3天之内审查债务证明是否真实，是 否是本单位的债务，确认之后通知银行付款。 8、托收承付 （1）含义 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算 方式。 （2）适用范围：使用该种结算方式的收款单位和付 款单位，必须是国有企