托收承付通知付款时间.pptVIP

　　银行会计实务 托收承付 一 定义 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付的款项划回方式分邮寄和电报两种。 二 有关规定 1 使用托收承付结算的单位：国有单位、供销合作社及经营管理较好并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 2 使用要求：必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。 3 使用范围：异地 托收承付的流程 三、托收承付的会计核算： 托收承付的会计核算分受理托收、通知付款、办理划款和款项划回四个阶段的处理。 第一阶段（①—④）：受理托收是指收款人发货后，填制托收承付结算凭证连同所附的发运证件或其他有关单证一并提交开户行委托办理托收，收款人开户行经审查凭证及有关单证无误后受理并将回单联签章后退交收款人，同时将托收凭证及有关单证寄往付款人开户行。 第二阶段（⑤）：通知付款是指付款人开户行收到托收凭证经审查无误后，通知付款人承付。 第三阶段（⑥—⑦）：办理划款是指承付期满时，付款人向其开户行承付，付款人开户行通过联行往来将货款从付款人账户划转收款人开户行。 第四阶段（⑧）：款项划回是指收款人开户行收到付款人开户行划来的货款，及时转入收款人账户。 （一）收款人开户行受理托收的处理手续 PPT演示托收承付结算凭证，并讲解各凭证的用途 收款人开户行收到上述凭证后，应认真审查： （１）托收款项是否符合托收承付结算方式规定的范围、条件、金额起点，以及其他有关规定。 （２）有无商品确已发运的证件。如提供的证件需要取回的，收款人在托收凭证上是否注明“发运日期”和“证件号码”。对提供证件有困难的，要审查其是否符合托收承付结算方式规定的其他条件。 （３）托收凭证必须记载的各项内容是否齐全和符合填写凭证的要求。 （４）托收凭证与所附单证的张数是否相符。 （５）第二联托收凭证上是否有收款人签章，其签章是否符合规定。必要时，还应查验付款人签订的购销合同。 （二）付款人开户行通知付款的处理手续 通知付款的时间分为： 验单付款的承付期为３天（从付款人开户银行发出承付通知的次日算起） 验货付款的承付期为１０天（从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起）  １、全额付款。 　　借：××活期存款——付款人户 　　　　贷：联行往来——往户　　 ２、提前承付。同全额付款 ３、多承付。付款人如因商品的价格、数量或金额变动等原因，要求对本笔托收多承付款项一并划回时：　　 借：××活期存款——付款人户 　　贷：联行往来——往户 ４、部分付款。付款人开户行在承付期满日次日上午划款时，如付款人存款账户余额只能支付部分款项，应在托收凭证上注明当天可以扣收的金额，邮划款项应填制特种转账借、贷方传票各两联，电划款项只填制两联特种转账借方传票，并注明原托收号码及金额，以一联特种转账借方传票办理转账。其会计分录为： 　　借：××活期存款——付款人户 　　　　贷：联行往来——往户 ５、逾期付款。 赔偿金的计算方法是： 赔偿金金额＝逾期付款金额×逾期天数×５‰0 逾期付款天数从承付期满日算起。承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期１天，计算１天的赔偿金。在承付期满的次日（遇法定休假日，逾期付款赔偿金的天数计算相应顺延，但在以后遇法定休假日应当照算逾期天数）银行营业终了时，仍无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期２天，计算２天的赔偿金。余类推。  赔偿金的支付规定： （1）赔偿金每月计算一次，于次月３日内单独划给收款人。（扣款期限为3个月） （2）有部分付款的，其赔偿金随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，月终再计算赔偿金，于次月３日内划给收款人；余类推。 （3）赔偿金的扣付列为企业销货收入扣款顺序的首位。（排列在工资之前） 扣付赔偿金时： 　　借：××活期存款——付款人户 　　　　贷：联行往来——往户 付款人逾期不退回单证的，开户行按照托收尚未付清的金额自发出通知的第３天起，每天收取５潮。但不低于５０元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证为止。 ６、拒绝付款。 同意拒付的条件： （1）没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项； （2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项； （3）未按合同规定的到货地址发货的款项； （4）代销、寄销、赊销商品的款项； （5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项； （6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项； （7）货款已经支付或计算有错误的款项。 对无理拒付，而增加银行审查时间的，应从承付期满日起，为收款人计扣逾期付