《个人理财》和家庭财务管理.pptVIP

项目二 分析和诊断客户财务状况 家庭财务报表的编制 家庭资产负债表的内容 家庭资产负债表的编制方法 家庭损益表（现金流量表）的内容 损益表的编制依据 损益表编制应注意的要点 损益表编制应注意的要点 案例1: 普通家庭理财 郑先生夫妇共同拥有固定资产（自用房）价值63万， 10万元银行存款，价值6万元的汽车。实物投资方面，拥有价值79,200元的22亩林木。 同时，有债务住房贷款6万元。 郑先生夫妇年工资收入共84000元，年租金收入20400元。 请编制资产负债表和损益表。 家庭资产负债表 （单位：人民币元） 家庭损益表（现金流量表） 案例2: 部门经理王先生的家庭理财 客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。 现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费用1000元，旅游费用3万元。 * * 一、资产负债表 二、损益表（现金流量表） 说明：家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。 一、家庭资产负债表 ? 家庭资产 家庭负债 现金和活期存款 定期存款 信用卡透支 股票 债券 ? 基金 ? 保单 ? 外汇 ? 信托 ? 房产（自用） ?房屋贷款 房产（投资） ?汽车贷款 黄金及集藏 ? 其他 ? 资产合计 负债合计 ? 其他贷款 流动负债 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税 长期负债 家庭净资产（资产—负债） 一、家庭资产负债表 家庭资产 金融资产/生息资产（现金、存款、股票、收藏品……） 自用资产/个人使用资产（家具、电器、自用住房、汽车……） 奢侈资产 家庭负债 流动负债（信用卡透支、应付租金） 长期负债（住房贷款、消费贷款） 家庭净资产 家庭净资产=家庭资产-家庭负债 各项资产负债的计价方式 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格 资产负债的编制依据 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额 二、家庭损益表（现金流量表） ? 收入项目 支出项目 工薪收入 衣食住行 利息、股息、红利收入 财产租赁收入 ? ? ? ? ? 其它收入 ? ? ? 收入合计 支出合计 ? 其他支出 消费支出 教育 文化娱乐 医疗 交际 债务利息偿付支出 保费支出 财产转让收入 家庭损益表（现金流量表） ? 收入 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等 支出 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 资产负债调整支出 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出 注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上 盈余 盈余=收入-支出 工资收入及扣除额 投资收入 其它工作收入 消费支出、保障型保险支出 债务利息偿付、投资手续费 偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出 1、根据需要选定编制日 2、注意对账调整 （1）大额支出作特殊处理 住房和汽车购买，不计入当期损益表 借：个人资产——住房 1000000 贷：银行存款 1000000 （2）区别对待资本损益 已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表 借：银行存款 80000 贷：股票 50000 投资收益 30000 未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益 （3）贷款本息偿付处理 将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息， 例