集团公司税收申报缴纳票证使用管理办法.docVIP

税收申报缴纳、票证使用管理办法 第一节 税务登记、纳税申报缴纳规定 第一条 公司严格遵循国家的财税法规，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等相关法规制定具体的实施办法。 第二条 公司及所属单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。如税务登记证的内容发生变化的应及时（自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内）持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。 第三条 按照税务主管部门的规定使用税务登记证，并按规定办理税务登记证的年审、验证工作。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 第四条 按照国家有关规定，持税务登记证在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 第五条 依法纳税是纳税人应尽的义务，公司及所属单位必须按照税法规定的申报期限、税率、申报内容（税目、税率表附后）如实申报缴纳各种税费，并报送纳税申报表，财务会计报表以及税务机关规定报送的其他纳税资料。 （一）营业税。公司兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务，应当分别核算不同税目的营业额，并按照营业额和规定的税率计算应纳税额（应纳税额计算公式：应纳税额＝营业额×税率）。营业额为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。下列情形除外： 1.将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。 2.从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 3.将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 （二）增值税。公司兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，销售额为销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 1.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，税率为3%。 2.一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，税率为17%。 （三）房产税。房产税由产权所有人缴纳，依照房产原值一次减除10％至30％后的余值按年计算、分期缴纳；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。 （四）土地使用税。使用土地的单位为城镇土地使用税的纳税人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额按年计算、分期缴纳。 1.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； 2.新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 （五）企业所得税。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，税率为25%。自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 1.所属分公司由公司统一汇总缴纳企业所得税，县分公司月份或者季度按应纳税所得额的75%预缴税款，另25%留年终公司汇总计算并缴纳。 2.子公司自行预缴并汇算清缴。 第六条 公司及所属单位如纳税申报出现与纳税程序有关的问题，有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定，并依法亨有申请减税、免税、退税的权利；对税务机关所作出的决定，依法亨有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼等权利。 第七条 按照国家财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账进行核算，应如实反映收入和支出，不能多列支出或者不列、少列收入。如企业财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算。 第八条 依照法律、行政法规的规定，如实向税务机关提供代扣代缴、代收代缴税款的有关信息，从严履行代扣、代收税款的义务。 第九条 接受外单位、外部门（指不同经济辖区或不同区域的税务主管范围的经营实体）提供的劳务时，必须督促其持注册地的税务主管机关开具的“外出经营证明”、税务登记证及营业执照的复印件到经营地的税务机关申报备案，由经营地的税务机关进行纳税管理。 第十条 有承包经营业务的（包括外单位、个人、内部职工承包的）应以合同、协议的方式确立双方的权利与义务，并将承包合同、协议的复印件报送主管税务机关，由主